本书全面介绍了纳税会计的基本理论、企业各项涉税、业务的税务处理和会计处理，以及各税种的纳税申报办法。书中所涉及的业务内容和处理办法，是严格按照2006年财政部颁发的企业会计准则及其应用指南和***新税收法规编写的。本书结构合理，通俗易懂，实例丰富，应用性强，既可以作为高等院校各类本科、专科教材，也可以作为广大税务干部、税务中介机构和企业财会人员继续教育用书。

**章 纳税会计概述
**节 纳税会计的基本概念
一、纳税会计的定义
税收制度与财务会计的逐步分离是税制改革与会计改革的必然结果。基于税收制度与会计准则的不同要求而产生的纳税会计，其地位和作用越来越重要。
纳税会计也称税务会计，是以税收法规为准绳，运用会计理论和方法，对会计主体发生的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
这里所称的会计主体是指纳税人和扣缴义务人。纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是指依法负有代扣代缴或代收代缴税款义务的单位和个人。涉税事项，通常是指与税收有关的经济业务及其应纳税金的形成、计算、缴纳、减免和退税等事项。
纳税会计作为现代会计的一个特殊领域，现已发展成为与财务会计、管理会计并重的会计分支。但是，与财务会计相比，纳税会计体系尚不完善。
二、纳税会计与其他专业会计的关系
（一）纳税会计与财务会计的关系
纳税会计是随着社会经济的发展而从财务会计中逐���分离出来的，融税收制度与会计核算为一体的特种专业会计。它与财务会计之间既有联系又有区别。
1. 纳税会计与财务会计的联系
税收与会计历来是紧密联系的。税金的计算离不开会计所提供的信息资料。纳税会计从传统的财务会计中分离出来后，同样也离不开财务会计。纳税会计并不要求纳税人在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账证体系。纳税会计是以财务会计为基础的，只核算纳税人或扣缴义务人的涉税事项。具体地说，纳税会计是在财务会计所提供的会计资料基础上，按税收制度确认、计算、记录和报告税款的形成和缴纳或扣缴情况。
2. 纳税会计与财务会计的区别
（1）会计目标不同。会计目标通常是指会计系统所要达到的某种境地。会计目标主要解决两个问题：一是向谁提供会计报告；二是报告使用者需要什么样的信息。
……

**章 纳税会计概述
**节 纳税会计的基本概念
第二节 纳税会计的对象与任务
第三节 纳税会计的一般原则
第四节 纳税会计凭证、科目和报表
第二章 增值税会计
**节 增值税会计概述
第二节 进项税额的核算
第三节 销项税额的核算
第四节 增值税缴纳与减免的核算
第五节 出口货物退（免）税的核算
第六节 增值税纳税申报
第三章 消费税会计
**节 消费税会计概述
第二节 消费税会汁核算
第三节 消费税纳税申报
第四章 营业税会计
**节 营业税会计概述
第二节 提供应税劳务应纳营业税的核算
第三节 转让无形资产应纳营业税的核算
第四节 销售不动产应纳营业税的核算
第五节 营业税纳税申报
第五章 资源税会计
**节 资源税会计概述
第二节 资源税会计核算
第三节 资源税纳税申报
第六章 土地增值税会计
**节 土地增值税会计概述
第二节 土地增值税会计核算
第三节 土地增值税纳税申报
第七章 企业所得税会计
**节 企业所得税会计概述
第二节 所得税会计核算办法
第三节 应税所得的确认与计量
第四节 税收优惠政策的运用
第五节 企业所得税的计算与申报
第八章 个人所得税会计
**节 个人所得税会计概述
第二节 代扣（付）代缴个人所得税的核算
第三节 生产（承包）经营所得应纳个人所得税的核算
第四节 个人所得税纳税申报
第九章 其他税种会计
**节 关税会计
第二节 城市维护建设税会计
第三节 城镇土地使用税会计
第四节 房产税会计
第五节 车船税会计
第六节 印花税会计
第七节 契税会计