本书以税制为线索，以我国税制改革为背景，以税法完善与企业合理筹划为目的，在研究我国税法及税法改革的基础上，以税收筹划作为税法实践工具，充分论证了现行税法下，企业税收筹划的空间，以及筹划的方法，并通过案例分别介绍了在不同目的与要求、不同经济情况下筹划的方案与选择。全书分为三部分：税制理论部分、税法基本内容与改革和税法实践。

**章 税收、税法、税制
从法律角度来讲，一个**在一定时期内、一定体制下，以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，被称之为税法体系。
从税收工作的角度来讲，所谓税法体系往往被称为税收制度。税收制度是一个**或政府在既定的管理体制下，设置的税种以及与这些税种相关的征收、管理的具有法律效力的各级成文法、行政法规以及部门规章的总和。税收制度的内容一般由三部分组成，税收构成要素、构成制度的税种、规范税款征收程序的法律法规。
税法作为法学学科的一个分支，是调整**税收关系的所有法律规范的总称。税法有广义和狭义之分，广义税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称；狭义税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对人之间权利义务关系的法律规范的总称。一般地说，广义与狭义税法都是冠以“税法”等规范名称的法律。
历史上，税收产生在前，税法出现在后，有税无法是一种不正常的现象。税收
是税法产生和存在的前提，税法是税收的法律表现形式并确定着税收的具体内容。
税收出现以后，**征税，经济组织、单位和个人纳税，其结果是减少纳税人的利
益，增加了**的财政收入。由于纳税人的利益在**征税过程中受到“侵犯”因
而不情愿纳税、尽量不纳税，几乎成为一种大众心理。即使在当今法制健全、公民
纳税意识很强的西方**，纳税也不是一件人们心甘情愿的事情。正因如此，**
总是要以法律形式规定征税的具体内容，依法强制地向人民征税，维护正常的税收
秩序。由此可见，税收与税法从来就是不可分割的，有税必有法。**依法向人民
征税，人民依法负有纳税义务，这是古今中外的一贯定则。
……

序
前言
**部分 税收理论
**章 税收、税法、税制
**节 税收概念的延伸
第二节 税法的一般界定
第三节 税收与税法的关系
第四节 税法的构成要素
第五节 税法效力与税法原则
第六节 税收管理体制与税制结构
思考题
第二章 我国税制的沿革与发展
**节 我国税收制度的建立与曲折发展阶段
第二节 税收制度的改革阶段
第三节 我国现行税收制度
第四节 目前我国税收制度存在的问题
思考题
第三章 税收负担及我国税收负担的调查
**节 税收负担
第二节 影响税收负担的因素
第三节 我国税收负担调查
思考题
第四章 税收筹划理论及其发展
**节 税收筹划的内涵
第二节 税收筹划的外延
第三节 税收筹划的权利与义务
思考题
第五章 税收筹划的原则及程序
**节 税务筹划的原则
第二节 税务筹划的特点
第三节 税收筹划的基本程序
第四节 税收筹划的效用
思考题
第六章 税法空间划分及税收筹划技术
**节 税法空间存在的客观性
第二节 税收筹划空间的划分
第三节 税收筹划的基本技术
思考题
第七章 转移定价与资本弱化
**节 转移定价
第二节 转移定价限制
第三节 转移定价实证研究
第四节 资本弱化限定
思考题
第二部分 我国现行税法的基本内容及改革
第八章 流转税
**节 增值税
第二节 消费税
第三节 营业税
第四节 关税
思考题
第九章 资源税
**节 资源税及其现状
第二节 资源税改革
第三节 城镇土地使用税
思考题
第十章 所得税
**节 企业所得税
第二节 个人所得税
思考题
第十一章 财产税与行为税
**节 房产税
第二节 印花税
第三节 车船税
第四节 契税
思考题
第十二章 特种目的税
**节 城市维护建设税及教育费附加
第二节 耕地占用税
第三节 土地增值税
第四节 车辆购置税
思考题
第十三章 新时期完善税制的基本思路
**节 调整税制结构统一所得税税率
第二节 增值税转型
第三节 资源税计征的改革
第四节 物业税改革
第五节 税制改革的进程
思考题
第三部分 税收筹划实践及案例研究
第十四章 利用税率弹性的税收筹划
**节 不同企业组织形式的税率差异及税收筹划
第二节 高新技术产业的税率差异及税收筹划
第三节 不同盈利能力企业税率差异及税收筹划
第四节 不同区域税率差异及税收筹划
思考题
第十五章 利用延期技术的税收筹划
**节 销售收入确认的税收筹划
第二节 按完工进度确定收入的税收筹划
第三节 投资收益的税收筹划
思考题
第十六章 利用会计技术的税收筹划
**节 关于成本的筹划
第二节 关于费用的筹划
第三节 财务费用的税收筹划
第四节 企业租赁的税务筹划
第五节 财务成果及分配税收筹划
思考题
第十七章 利用税收优惠的税收筹划
**节 减免期的税收筹划
第二节 固定资产投资与再投资的税收筹划
第三节 企业亏损的弥补
第四节 税收政策利用方案的选择
思考题
第十八章 筹划案例分析
**节 小型外商投资企业税收筹划案例研究
第二节 大型国有企业税收筹划案例研究
第三节 民营企业税收筹划案例研究
第四节 国际投资税收筹划案例研究
第五节 外商投资企业税收筹划案例研究
后记
参考文献