本书讲解了以下主要内容:税收筹划的基本概念和基本理论问题,税收筹划的基本方法,以及增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种和其他一些税种的税收筹划。并且介绍了国际避税的防范措施。
按照理论的发展逻辑、实践案例的难度而循序渐进地安排全书的章节,从简单的案例到综合性复杂案例的设计,从标准解决方案的给出到开放式案件的讨论,贯穿本书编写过程的一个重要指导思想是如何促进学生创新思维的培养。这也构成了本教材的一个鲜明特色。为此,本书除了每章附有思考题外,还专门编写了配套的学习材料,提供了大量的可供讨论的案件和进一步阅读的材料,这有利于提高学生的综合分析能力和运用知识的能力。

**部分 教学内容
第1章 税收筹划的基本理论
1.1 税收筹划的概念和特点
1.1.1 税收筹划的概念
税收和我们每个人的关系越来越紧密。随着改革开放进程的加快,居民的个人收人水平在不断提高,企业的国际化程度也在不断加深。因此,企业和个人的涉税事项不断增多。不论在哪个**,都要求纳税人依法纳税,对不履行纳税义务的人要进行法律制裁。但是在不违背税法的前提下,纳税人是否就没有什么办法可以合法地减轻自己的税收负担呢?纳税人是否就应该被动地按税务部门的要求缴税呢?答案是否定的。纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合理的、甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
[案例1-1] 我国某学者主编了一本教材,参加编写的人员共有5位,预计该书出版后能获得稿酬18 000元。请问如何进行纳税安排才能使总税负*小?
分析:根据我国现行个人所得税的规定,书籍出版的稿酬所得主要应由出版部门进行代扣代缴个人所得税。根据每人获得的稿酬所得进行一定的扣除后按照20%的税率计算应纳税额,然后再对应纳税额再减征30%。扣除的标准是用定额和定率相结合的方法,即每次稿酬所得在4 000元以下的,定额扣除800元;在4 000元以上的,定率扣除20%。
根据上述基本规定,为降低税负,关键是要在每个人之间合理划分稿酬,使扣除额达到*大,应纳税款总额*小。
如果严格按每人所写的字数来分配稿酬,则完全按照规定进行缴税。但如果并不完全明确每人的分工,而是笼统地写几个人编著,或在主编之外,仅注明参编人员而不完全明确每人的编写章节,就有可能降低税负。这当然还需要参编人员的同意,因为这可能涉及每人科研成果的确认、知识产权的问题等;另外也需要出版社的认可。
……

**部分 教学内容
第1章 税收筹划的基本理论
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划的分类
1.3 企业税收筹划的目标
1.4 税收筹划的原则
1.5 税收筹划的基本前提、原因和实施条件
1.6 影响税收筹划的因素
1.7 税收筹划的实施流程
1.8 在我国积极开展税收筹划的意义
第2章 税收筹划的基本方法
2.1 税收筹划的切入点
2.2 利用税收优惠政策
2.3 高纳税义务转换为低纳税义务
2.4 税收递延
2.5 税负转嫁
2.6 选择有利的企业组织形式
2.7 投资结构的优化组合
第3章 增值税的税收筹划
3.1 增值税纳税入的税收筹划
3.2 增值税计税依据的税收筹划
3.3 增值税税率的税收筹划
3.4 增值税减免税的税收筹划
3.5 增值税出口退税的税收筹划
第4章 消费税的税收筹划
4.1 消费税纳税入的税收筹划
4.2 消费税计税依据的税收筹划
4.3 消费税税率的税收筹划
第5章 营业税的税收筹划
5.1 营业税纳税人的税收筹划
5.2 营业税纳税范围的税收筹划
5.3 营业税计税依据的税收筹划
5.4 营业税税率的税收筹划
5.5 营业税税收优惠的筹划
第6章 企业所得税的税收筹划
6.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划
6.2 企业所得税纳税范围的税收筹划
6.3 企业所得税计税依据的税收筹划
6.4 企业所得税税率的税收筹划
6.5 企业所得税减免税的税收筹划
第7章 个人所得税的税收筹划
7.1 个人所得税的基本法律规定
7.2 个人所得税纳税人的税收筹划
……
第8章 关税及其他税种的税收筹划
第9章 跨国税收筹划
第二部分 练习题
第1章 税收筹划的基本理论
第2章 税收筹划的基本方法
第3章 增值税的税收筹划
第4章 消费税的税收筹划
第5章 营业税的税收筹划
第6章 企业所得税的税收筹划
第7章 个人所得税的税收筹划
第8章 关税及其他税种的税收筹划
第9章 跨国税收筹划
第三部分 参考答案及电子教案
参考文献