本书是为高等学校经济管理类专业讲授与学习中国税收课程编写的教科书,也可作为经济管理部门干部培训的教材。 本教材的内容主要有三个部分。**部分是税收概论,包括税收基础理论和税收基本问题两章。第二部分是税收制度,包括商品税、所得税、财产税和其他税四篇。每篇基本上按现行税种设章,共12章。第三部分是税收管理,包括税收征收管理和税务行政救济两章。

**篇 税收概论
**章 税收基础理论
主要内容
税收的本质
税收的职能
税收的原则
**节税收的本质
税收本质即税收的根本性质,是税收现象中*深刻、*稳定的方面。明确税收本质,有利于明确税收发展变化的总方向,把握税收的运动规律。
一、税收的实在性
税收是文明的代价。任何一个文明社会,要想存在与发展,都不能没有税收。原因是:人们要生存与发展,首先必须进行生产与消费。为了进行生产与消费,不仅要有土地、资本等生产资料和吃、穿、住、用等消费资料,而且要有和平的社会环境、安定的社会秩序和便利的公共设施等生产与消费的共同外部条件。和平的社会环境来自政府执行国防事务职���。政府为执行国防事务职能,需要建立强大的常备军,购置先进的武器装备,建设功能完备的军事设施,组织各种形式的军事演练,由此发生的开支主要来自税收。安定的社会秩序来自政府执行法律事务职能。政府为执行法律事务职能,需要设置完备的立法机关、行政机关和司法机关,供养大批精明强干的议员、行政官员、法官、警察和狱吏,制定各种各样的法律、法规,召开各种各样的会议,处理各种各样的日常事务,由此发生的开支也主要来自税收。便利的公共设施来自政府兴建交通、通讯等公共工程和举办文化、教育、科技、卫生等公共事业。政府为兴建公共工程和举办公共事业,需要编制科学的发展规划,占有充足的人力、物力资源,组织公共工程与公共事业的建设,实施公共工程与公共事业的管理,由此发生的开支仍然主要来自税收。如果没有税收,政府将无法执行国防事务、法律事务、兴建公共工程和举办公共事业等公共职能,社会将不会有和平的环境、安定的秩序和各种便利的设施,生产与消费将难以顺利进行,人们的生存与发展将陷入困境之中。
……

**篇 税收概论
**章 税收基础理论
**节 税收的本质
第二节 税收的职能
第三节 税收的原则
复习思考题
第二章 税收基本问题
**节 税收水平
第二节 税收体系与结构
第三节 法定税收要素
第四节 税收优惠
复习思考题
第二篇 商品税
第三章 增值税
**节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税额计算
第六节 税款的缴纳
第七节 出口退税
复习思考题
案例分析参考答案
第四章 营业税
**节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税额计算
第六节 税款的缴纳
复习思考题
案例分析参考答案
第五章 消费税
**节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 税额计算
第五节 税款的缴纳
第六节 出口退(免)税
复习思考题
案例分析参考答案
第六章 其他国内商品税
**节 车辆购置税
第二节 城市维护建设税
第三节 文教费附加
第四节 烟叶税
复习思考题
第七章 关税与保税制度
**节 关税
第二节 保税制度
第三节 船舶吨税
复习思考题
案例分析参考答案
第三篇 所得税
第八章 企业所得税
**节 税种的设置
第二节 纳税人、征税对象与所得来源地
第三节 税基与税率
第四节 资产的税务处理
第五节 特别纳税调整
第六节 税收优惠
第七节 税收抵免
第八节 税额计算
第九节 税款的缴纳
复习思考题
第九章 个人所得税
**节 税种的设置
第二节 纳税人、征税对象与所得来源地
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税收抵免
第六节 税额计算
第七节 税款缴纳
复习思考题
案例分析参考答案
第四篇 财产税
第十章 资源税
**节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税额计算
第六节 税款的缴纳
复习思考题
案例分析参考答案
第十一章 土地税
**节 耕地占用税
第二节 城镇土地使用税
第三节 土地增值税
复习思考题
案例分析参考答案
第十二章 房屋税
**节 房产税
第二节 契税
复习思考题
案例分析参考答案
第十三章 车船税
**节 税种的设置
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税额计算
第六节 税款的缴纳
复习思考题
案例分析参考答案
第五篇 其他税
第十四章 印花税
**节 税种的设置
第二节 征税对象与纳税人
第三节 税基与税率
第四节 税收优惠
第五节 税额计算
第六节 税款的缴纳
复习思考题
案例分析参考答案
第六篇 税收管理
第十五章 税收征收管理
**节 税收征收管理的目的与内容
第二节 税籍管理制度
第三节 税源监控制度
第四节 税款征收制度
第五节 税务稽查
第六节 税收奖励与税收处罚
复习思考题
第十六章 税务行政救济
**节 税务行政复议
第二节 税务行政诉讼
第三节 税务行政赔偿
复习思考题
主要参考文献