历经三载,我们终于完成了这部《财政学》的写作。尽管我们早有写作一部财政学教科书的计划,十几年来我们也在不断地思考和积累相关的内容,但动手付诸实施时,仍深感写好一部教材,实属不易。尽管我们在写作本教材的过程中,感触颇多,但并不想长篇大论地作序,只是就本书的篇章结构和主要特点作些交代。
20世纪的一个主要经济现象就是政府部门的迅速扩张:在经济发达**,政府部门成为*强有力的经济主体;在发展中**,政府部门所动员的经济资源的份额正日益扩大。关于政府部门职能的 经济理论分析,主要集中在四个方面:(1)考察政府部门规模不断增长的趋势及其控制;(2)分析政府融资的方式、方法对社会福利产生的影响;(3)探讨政府收支活动对私人部门经济活动以及社会资源配置的影响;(4)研究政府实现经济稳定和增长的财政货币政策。围绕这些问题展开的理论分析,就构成了财政学的主要内容。
本书由四篇组成。**篇(**章和第二章)主要澄清政府在市场经济中的作用,核心问题是市场经济条件下的财政职能。第二篇(第三章至第七章)提供了分析财政支出的理论框架,在此基础上,分别探讨了财政支出的规模、结构、效率、经济影响等。第三篇(第

**篇 政府在市场经济中的作用
**章 政府的经济活动 
**节 政府经济活动的界限 
一、什么是政府 
二、政府经济活动的界限 
第二节 政府经济活动的目标 
一、*大多数人的*大利益标准 
二、功利主义标准 
三、帕累托标准 
四、潜在补偿标准 
五、社会福利函数标准 
第三节 **的经济作用学说 
一、共用品**观 
二、宏观经济稳定**观 
三、社会权利**观 
四、发展**观 
五、社会主义**观 
六、市场重构**观 
第四节 政府的规模 
一、政府规模衡量指标的选择 
二、财政支出比率 
第五节 现代财政学的分析方法 
复习思考题 
第二章 政府的经济作用:财政职能
**节 市场体系及其经济效率 
一、市场体系 
二、市场机制的经济效率条件 
三、市场机制有效的环境 
第二节 市场失灵与政府干预 
一、资源配置领域的市场失灵 
二、经济稳定领域的市场失灵 
三、收入分配领域的市场失灵 
第三节 市场经济条件下的财政职能 
一、政府介入 
二、财政职能 
三、财政职能的理论演变 
第四节 政府失灵 
一、政府干预的缺陷 
二、公共选择理论 
三、非市场失灵理论 
复习思考题 
第二篇 财政支出分析
第三章 财政支出的*优规模:规范分析
**节 共用品理论的基本问题 
一、共用品的基本特征 
二、共用品的分类 
三、免费搭车者问题 
四、共用品的需求与效率产量 
第二节 边际效用理论 
第三节 自愿交换理论 
一、林达尔的分析 
二、约翰森的重新阐述 
三、鲍温的分析 
第四节 萨缪尔森模型 
第五节 *大社会收益理论 
一、*大社会收益原则的基本要求 
二、财政支出*优规模 
第六节 公共选择理论 
复习思考题 
第四章 财政支出的增长趋势:实证分析 
**节 财政支出增长的宏观经济模型 
一、政府活动扩张论 
二、梯度渐进增长论 
第二节 财政支出增长的微观经济模型 
一、微观经济模型的基本框架 
二、各种决定因素的阐释 
三、财政支出增长的综合模型 
第三节 财政支出增长的政治制度模型 
一、官员行为增长论 
二、多数投票规则增长论 
三、选举权扩大增长论 
第四节 财政支出增长的经验分析 
一、经验分析结果的回顾 
二、简单回归模型 
第五节 中国财政支出的增长趋势 
一、我国改革开放以来的财政支出增长趋势 
二、财政支出比率下降趋势的原因 
三、财政支出增长的潜在压力 
复习思考题 
第五章 财政支出结构 
**节 财政支出分类与财政支出结构 
一、按支出用途分类 
二、按费用类别分类 
三、按经济性质分类 
四、国际分类方法 
第二节 财政支出结构的决定因素 
一、政府职能与财政支出结构 
二、经济发展阶段与财政支出结构 
复习思考题 
第六章 财政支出项目 
**节 维持性支出 
一、行政管理支出 
二、国防支出 
第二节 经济性支出 
一、财政投资支出的现状与变化 
二、财政投资决策的标准 
三、财政投资的主要领域 
四、财政投资支出的经济增长效应 
五、财政投融资制度 
第三节 社会性支出 
一、社会保障支出 
二、公共教育支出 
复习思考题 
第七章 财政支出效率
**节 财政支出的预算效率 
一、分项预算 
二、计划-方案-预算 
三、零基预算 
四、中国预算方法的改革 
第二节 财政支出的决策效率 
一、确定政府项目的目标 
二、列举成本和收益 
三、测算成本和收益 
四、贴现成本和收益 
五、选择决策标准 
六、选定项目 
第三节 财政支出的制度效率 
一、政府采购制度的意义 
二、政府采购制度的基本内容 
三、政府采购合同的类型 
四、中国政府采购制度的推行 
复习思考题 
第三篇 税收分析
第八章 税收引论
**节 税收的基本概念 
一、税收的特性 
二、税收术语 
三、税收分类 
第二节 税收收入的规模 
一、财政收入的主要形式 
二、税收是政府筹措财政收入的主要手段 
三、税收收入规模的比较分析 
四、税收能力、税收努力与税收比率 
复习思考题 
第九章 课税原则
**节 课税原则的历史回顾 
一、课税原则的提出 
二、斯密的课税原则 
三、瓦格纳的课税原则 
第二节 课税原则的现代观点 
一、税收的效率标准 
二、税收的公平标准 
复习思考题 
第十章 税收转嫁与归宿
**节 税收转嫁与归宿的概念及其形式 
一、税收转嫁与归宿的定义 
二、税收转嫁与归宿的分类 
三、税收转嫁的形式 
第二节 税收归宿的局部均衡分析 
一、税收归宿与供求弹性的关系 
二、完全竞争市场下的税负转嫁与归宿 
三、垄断市场下的税收转嫁与归宿 
四、局部均衡分析的局限性 
第三节 税收归宿的一般均衡分析 
一、税收归宿的竞争性一般均衡模型分析 
二、税收归宿的可计算一般均衡模型分析 
复习思考题 
第十一章 税收的经济影响 
**节 税收的收入效应和替代效应 
一、收入效应和替代效应的一般含义 
二、税收的收入效应和替代效应 
第二节 税收对个人储蓄的影响 
一、储蓄的生命周期模型 
二、个人所得税的储蓄效应 
三、利息所得税的储蓄效应 
四、税收对个人储蓄影响的简要评价 
第三节 税收对劳动供给的影响 
一、比例所得税对劳动供给的影响 
二、一次总付税、累进税与比例税的效应比较 
三、个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应 
四、工资率因课税而变动情况下的所得税效应 
五、劳动供给曲线向后弯曲情况下的所得税效应 
六、税收对劳动供给影响的简要评价 
第四节 税收对企业投资的影响 
一、税收影响企业投融资决策的途径 
二、企业所得税对融资决策的影响 
三、税收对投资水平的影响 
四、税收对投资类型的影响 
五、税收对承担风险的影响 
第五节 税收对收入分配的影响 
一、基本概念 
二、税收制度与公平收入分配 
三、负所得税概念 
第六节 税收对环境保护的影响 
一、污染税的治污效果 
二、课征污染税与其他治污措施的比较 
复习思考题 
第十二章 税制结构
**节 税收制度、税制类型和税制结构 
一、税收制度 
二、税制类型 
三、税制结构 
第二节 税种设置理论与实践 
一、税种设置理论 
二、税种设置现状 
第三节 各税系概况 
一、所得税制 
二、商品税制 
三、财产税制 
第四节 税制结构的比较分析 
一、我国税制结构的历史演变 
二、税制结构的国际比较 
复习思考题 
第十三章 税制改革
**节 税制改革的基本问题 
一、税制改革的含义 
二、改革税制的主要原因 
三、税制改革解决的主要问题 
四、成功税制改革的评价标准与条件 
第二节 税制改革的理论基础 
一、公平课税论 
二、*适课税论 
三、财政交换论 
四、三种理论对税制改革和税制设计的含义 
五、三种规范课税论的评价 
第三节 世界性税制改革的现实思路和做法 
一、三大战略 
二、三大方案 
三、三大做法 
第四节 中国税制改革的评价与展望 
一、中国税制改革的历程 
二、中国现行税制存在的问题 
三、中国近期税制展望 
复习思考题 
第四篇 财政不平衡与财政政策分析
第十四章 财政不平衡与财政赤字
**节 财政的不平衡性 
一、如何理解财政平衡 
二、财政不平衡的原因 
第二节 财政赤字的基本问题 
一、财政赤字的概念 
二、财政赤字的类型 
三、财政赤字的基本用途 
第三节 财政赤字的规模 
一、财政赤字规模的衡量指标 
二、财政赤字规模的国际比较 
三、财政赤字规模的决定因素 
第四节 财政赤字在中国经济发展中的作用 
一、我国的财政赤字已成为一种发展手段 
二、我国的财政赤字没有引起严重的通货膨胀 
复习思考题 
第十五章 公债
**节 公债的基本问题 
一、公债的基本特点 
二、公债的种类 
三、公债负担 
四、公债的作用 
第二节 公债规模 
一、国内债务发行规模简史 
二、公债余额占GDP的比率 
三、当年公债发行额占居民储蓄余额的比率 
四、当年还本付息额占当年**财政收入的比率 
五、当年公债发行额占当年**财政支出的比率 
第三节 公债效应 
一、李嘉图等价定理的分析 
二、公债的资产效应 
三、公债错觉 
四、公债的总需求效应 
第四节 公债管理政策 
一、公债管理与公债管理政策 
二、公债管理政策的目标 
三、长期公债与短期公债的*适构成 
复习思考题 
第十六章 财政政策 
**节 财政政策的基本问题 
一、财政政策的定义 
二、财政政策的基本特征 
三、财政政策的基本功能 
四、财政政策的类型 
第二节 财政政策的目标 
一、财政政策目标体系 
二、财政政策目标间的互扰性 
第三节 财政政策乘数 
一、国民收入水平的决定模型 
二、财政支出乘数 
三、税收乘数 
四、平衡预算乘数 
第四节 财政政策的经济稳定效应 
一、通货膨胀缺口和通货紧缩缺口 
二、消除通货膨胀缺口的财政政策 
三、消除通货紧缩缺口的财政政策 
四、我国实施的积极财政政策的评价 
第五节 财政政策与货币政策的配合 
一、封闭性经济条件下的财政货币政策配合 
二、开放性经济体系下的财政货币政策配合 
三、财政货币政策的时滞 
四、财政政策与货币政策的搭配方式 
复习思考题 
附录 一些重要统计资料 
主要参考文献