《税法》是为会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业培养技术应用型人才而编写,适用于本科税法课程教学,也可作为注册会计师、注册税务师、会计职称考试的参考用书。
《税法》以市场经济理论为指导,在依据税收法律制度的基础上,诠释税法调控宏观经济、影响市场经济运行的作用及其合理性。从经济、税收和法律角度阐明现行税法的基本内容,既有对税法基本理论的阐述,又有案例与实际操作的介绍。《税法》以*新的理论知识和法律制度为基础,对我国现行的税收法律制度加以系统介绍,全面阐明各税种的基本法律内容、税额计算和征收管理等,使体系更具科学性和合理性。
《税法》语言通畅、言简意赅,在全面阐明税收法律制度的同时,有针对性地对税法内容进行深入剖析,将知识点与案例相结合,更具有可操作性。

一、税收的概念
税收是**为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制、无偿地对社会产品进行的一种分配。它是**取得财政收入的主要形式。
1.税收是**取得财政收入的一种形式
税收作为**取得财政收入的一种形式,在社会再生产过程中属于分配范畴。税收就是把一部分社会产品强制地、无偿地转为**所有,归**支配使用;从征税的���果来看,既没有增加也没有减少当年的社会总产品或总价值,只是改变了原有的分配结构,形成一种新的分配结构。
2.税收凭借政治权力进行征税
社会产品的分配总是要以一定的权力为依据。分配的权力有两种:一种是财产权力,也就是所有者的权力;另一种是政治权力,即**权力。**征税是把一部分原本属于社会成员所有的产品无偿地转归**所有,其分配实现的依据既不是生产资料所有权,也不是劳动力所有权,只能是**的政治权力。
3.税收分配的目的是满足**履行其公共职能的需要
**利用税收这一分配方式取得财政收入,目的是为了满足其履行公共职能的需要。社会再生产的正常运行必须具备一定的外部条件,如和平安定的社会环境、良好的社会秩序以及各种便利的公共设施等。这种外部条件表现为全体社会成员的共同需要,属于公共品。为了满足这种共同需要,社会产品的一部分就必须集中到**手中,由**统一安排使用。
4.税收分配的价值源泉是剩余产品的价值
税收分配的对象是社会总产品,而*终来源则是剩余产品价值M部分。因为社会总产品价值中C部分是用于补偿生产过程中生产资料的消耗,V部分用于补偿活劳动的消耗。两者构成生产费用,只能在生产单位内部分配,是保证社会简单再生产顺利进行的条件,不能构成税收分配价值的*终来源。只有M部分才可以由**统一分配用于社会公共需要,成为税收分配的价值源泉。
税收是**凭借政治权力,强制地、无偿地取得财政收入的种分配关系。分配的目的是为保证**履行其内外职能和为满足社会共同需要筹集资金。随着我国市场经济的不断发展,税收正愈来愈深刻地影响着人们的社会经济活动。一切税收活动必须遵守法律,税法必须对税收活动予以严格约束与规范,在实践中更要求征税主体依法行政,纳税主体依法纳税。因此,税法的贯彻实施,对于保障**财政收入、维护纳税人合法权益以及促进市场经济的良性运行与发展,都具有积极的现实意义。
本书是为会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专业培养技术应用型人才而编写,适用于本科税法课程教学,也可作为注册会计师、注册税务师、会计职称考试的参考用书。
税法课程的个显著特点是政策性、时效性较强。为实现特定的政治、经济、社会目的,**决策者会不断制定新的税收法律、法规、条例,原有的税收法律、法规、条例随之作废。这就要求教师在教学过程中,借助报纸、杂志、网络、电视等各种手段,关注和收集时事税收政策信息,不断更新、充实、完善教学内容,将税收政策的*新动态介绍给学生,拓展学生的视野和知识面。

**章 税法概述
**节 税法的概念
第二节 税法要素
第三节 税法的分类
第四节 税收立法
第五节 分税制与我国现行税法体系
名词与术语
思考题
第二章 增值税
**节 增值税概述
第二节 增值税的纳税人
第三节 增值税的征税范围
第四节 增值税的税率与征收率
第五节 一般纳税人应纳税额的计算
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 进口货物征税
第八节 出口货物退(免)税
第九节 增值税的申报与缴纳
第十节 增值税专用发票的使用及管理
名词与术语
思考题
练习题
第三章 消费税
**节 消费税概述
第二节 消费税纳税人、征收范围、税目及税率
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 几种特殊业务消费税应纳税额的计算
第五节 出口应税消费品退(免)税
第六节 消费税的申报与缴纳
名词与术语
思考题
练习题
第四章 营业税
**节 营业税概述
第二节 营业税的征收范围和纳税人
第三节 营业税的税目、税率
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 几种特殊经营行为的税务处理
第六节 营业税的申报与缴纳
第七节 营业税的税收优惠
名词与术语
思考题
练习题
第五章 关税
**节 关税概述
第二节 关税的征税对象及纳税人
第三节 关税的税率
第四节 关税完税价格
第五节 原产地规定
第六节 关税应纳税额的计算
第七节 关税减免
第八节 关税的征收管理
名词与术语
思考题
练习题
第六章 企业所得税
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务人与征税对象
第三节 企业所得税的税率
第四节 应纳税所得额的计算
第五节 资产的税务处理
第六节 应纳税额的计算
第七节 特别纳税调整
第八节 税收优惠
第九节 征收管理
名词与术语
思考题
练习题
第七章 个人所得税
**节 个人所得税的纳税义务人
第二节 所得来源的确定
第三节 应税所得项目和应纳税所得额
第四节 税率及应纳税所得额的特殊规定
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 境外所得的税额扣除
第八节 纳税申报及缴纳
名词与术语
思考题
练习题
第八章 资源税
**节 资源税
第二节 城镇土地使用税
名词与术语
思考题
练习题
第九章 财产税
**节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
名词与术语
思考题
练习题
第十章 行为目的税
**节 城市维护建设税
第二节 印花税
第三节 土地增值税
第四节 车辆购置税
名词与术语
思考题
练习颗
第十一章 税收征收管理法
**节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
名词与术语
思考题
第十二章 税务行政管理法
**节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
名词与术语
思考题
主要参考文献

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