展现在读者面前的这本《国际税收》教材从它2001年问世到现在已经10个年头了。国际税收虽然是税收研究领域里的一个分支,但随着我国对外开放过程中“请进来”和“走出去”的企业越来越多,税务机关和企业界面临的国际税收问题也越来越多,而且也越来越复杂。在这种情况下,国际税收这门课程就显得越发重要,不仅大学里的财经类学生要学习国际税收,税务机关从事国际税收业务的干部以及内、外资企业的财务人员也迫切?望了解国际税收领域的知识和法律法规。每当我跟业界的朋友聊起国际税收问题,很多人都提到我编写的这本教材,这对我不断修改和完善这本《国际税收》教材是一种鞭策。从《国际税收》(第四版) 出版到现在又快两年了,在此期间, 国内外的国际税收领域发生了很多事情,我国财税部门也出台了一些国际税收方面的政策法规,将这些新情况和新规定收集到这本教材之中,使其内容更加充实和与时俱进,是本次编写《国际税收》(第五版)的重要任务。从内容上看,本版教材除了对一些数字进行了更新外,主要是对外国税收抵免和受控外国公司部分进行了较大幅?的修订,并增加了一些避税和反避税的案例。

第1章 国际税收导论
1.1 国际税收的含义
1.2 国际税收问题的产生
1.3 国际税收的发展趋势
第2章 所得税的税收管辖权
2.1 所得税税收管辖权的类型
2.2 税收居民的判定标准
2.3 所得来源地的判定标准
2.4 居民与非居民的纳税义务
第3章 国际重复征税及其解决方法
3.1 所得国际重复征税问题的产生
3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析
第4章 国际避税概论
4.1 国际避税的含义
4.2 国际避税地
4.3 转让定价
第5章 国际避税方法
5.1 国际避税的主要手段
5.2 跨国公司的国际税务筹划
5.3 我国外商投资企业的避税问题
第6章 转让定价的税务管理
6.1 转让定价税务管理法规
6.2 转让定价审核、调整的原则与方法
6.3 预约定价协议
6.4 经合组织的转让定价报告
6.5 我国的转让定价?务管理法规
第7章 其他反避税法规与措施
7.1 对付避税地的法规
7.2 防止滥用税收协定
7.3 限制资本弱化法规
7.4 限制避税性移居
7.5 限制利用改变公司组织形式避税
7.6 加强防范国际避税的行政管理
第8章 国际税收协定
8.1 国际税收协定及其范本的产生
8.2 国际税收协定的主要内容
8.3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别
8.4 我国对外缔结税收协定的概况
第9章 商品课税的国际税收问题
9.1 关税制度的世界性国际协调
9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调
9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调
主要参考书目