**章 财务管理岗位设计与工作事项
第二节 财务部各岗位工作事项
第1章 总则
第1条 目的
为规范企业的成本费用预算及管理工作,合理地引导企业加强成本费用内部控制,降低成本费用耗用水平,提高企业经济效益,特制定本办法。
第2条 编制原则
成本费用预算是一项综合性预算,它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下,本着费用*少、效益*大的原则,明确合理的期限,充分考虑成本费用预测的不确定因素。
第3条 作用
1.作为成本控制的手段,预先控制各种费用的发生。
2.提供成本资料,明确可能节省成本的方向。
3.平衡各部门和层次的资金运作。
4.考核成本业绩。
第2章 成本预测
第4条 公司应对成本水平进行预测,为预算和成本计划提供依据,并规定预测的范围、时间、频次、依据、方法、职责和权限。
第5条 企业应当根据本单位历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、人力、物力的资源状况,以及产品销售情况等,运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等方法,对未来企业成本费用水平及其发展趋势进行科学预测。
第6条 成本费用预测应当服从企业整体战略目标,考虑各种成本降低方案,从中选择*优成本费用方案。
第7条 企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标,建立成本费用预算制度。通过编制成本费用预算,将企业的成本费用目标具体化,加强对成本费用的控制管理。
第3章 成本费用预算
第8条 公司成立预算委员会,作为预算的*高管理机构,并由公司*高管理者主持,其目的就是集中领导、统筹安排和协调预算工作,从组织和领导上来保证预算工作的顺利进行。预算委员会的成员可吸收各职能部门的人员参加,并应履行以下方面的职责。
1.组织编制预算,以平衡资金运作,确保成本得到预先控制及合理的投入产出。
2.审查预算草案。
3.批准和发布预算。
4.检查和分析预算执行报告。
5.提出避免或减少浪费和改进效率的建议、意见和措施。
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