本书为适应当前房地产开发企业土地增值税清算工作的需要，综合分析我国开征土地增值税以来的所有法规政策，介绍土地增值税的优惠政策及应用，讲解土地增值税清算的程序、方法以及清算报表的填报，剖析土地增值税经典案例中的纳税筹划技巧，是房地产开发企业财税管理人员的必读书，既可作为注册税务师清算鉴证的工具书，也可作为税收征管人员的参考书。

**章 土地增值税税收法规解读
土地增值税法是指**制定的用以调整土地增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行土地增值税的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《土地增值税暂行条例》)。
**节土地增值税概述
一、土地增值税的概念
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权(以下简称转让房地产)，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
土地属于不动产，对土地课税是一种古老的税收形式，也是当代各国普遍征收的一种财产税。有些**和地区将土地单列出来征收，如土地税、地价税、农地税、未开发土地税、荒地税、城市土地税、土地登记税、土地转让税、土地增值税、土地租金税和土地发展税，等等。有些**和地区鉴于土地与地面的房屋、建筑物及其他附着物的密不可分性，对土地征税往往未予单独列名，而统称为房地产税、不动产税和财产税等。
对土地征税，不论是单列税种，还是未单列税种，也不论对其冠以何种名称，依据征税的税基不同，大致可以分为两大类：一类是财产性质的土地税，以土地的数量或价值为税基，或实行从量计税，或采取从价计税，前者如我国封建社会时期的田赋、地亩税等。
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再版前言
**章 土地增值税税收法规解读
**节 土地增值税概述
第二节 纳税义务人和征税范围
第三节 土地增值税的税率
第四节 应税收入和扣除项目的确定
第五节 应纳税额的计算方法
第六节 土地增值税的征收管理
第七节 土地增值税清算的管理
第二章 土地增值税优惠政策
**节 普通标准住宅的税收优惠
第二节 **征用、收回房地产的税收优惠
第三节 个人转让房地产的税收优惠
第四节 企业兼并、投资联营的税收优惠
第五节 合作建房的税收优惠
第三章 土地增值税的纳税筹划技巧
**节 开发产品定价技巧
第二节 控制建造成本降低税负的技巧
第三节 土地增值税纳税筹划的十大方法(上)
第四节 土地增值税纳税筹划的十大方法(下)
第四章 土地增值税的清算程序和计算方法
**节 土地增值税的清算程序
第二节 清算前的准备工作
第三节 清算项目销售收入的计算
第四节 扣除项目金额的计算
第五节 土地增值税的计算与申报
第六节 土地增值税的会计核算
第五章 土地增值税纳税筹划案例分析
案例一 变转让国有土地使用权为以国有土地使用权投资
案例二 增加美化小区环境的投入，达到免缴土地增值税的效果
案例三 买公司股权还是买在建项目
案例四 划分房产类别，可以降低土地增值税
案例五 纳税人投资时机的*优选择
案例六 国有土地使用权转让方式的选择
案例七 企业搬迁的纳税筹划
案例八 土地出让金返还筹划法
附录 有关土地增值税的重要法规
附录A 国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作的意见 国办发[2005]26号
附录B 中华人民共和国土地增值税暂行条例 国务院令[1993]138号
附录C 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 财法字[1995]006号
附录D 财政部 **税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 财税字[1995]048号
附录E 财政部 **税务总局关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]21号
附录F **税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2006]187号
附录G 北京市房地产开发企业土地增值税清算管理办法 京地税地[2008]92号
附录H 土地增值税清算鉴证业务准则 国税发[2007]132号
附录I 《土地增值税清算鉴证业务准则》指南 中税协发[2008]016号
附录J 国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知 国发[2010]10号
附录K **税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 国税发[2010]53号
附录L **税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知 国税函[2010]220号