2015年版企业所得税汇算清缴答疑精选（中国税网组织**税务主管部门相关负责人编写，*佳搭档——《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》，2015年企业所得税汇算清缴*****用书）_中国税网_中国市场出版社_

**部分 收入类
征税收入
1.境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？
2.集团内房产投资增值是否缴纳企业所得税？
3.关联企业往来何种情况下应确认利息收入？
4.一次性收取铁路道口看守费如何确定收入？
5.转口贸易是否缴纳企业所得税？
6.被减免的货款应如何确认收入？
7.利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？
8.取得的代扣代缴税款手续费收入是否缴税？
9.如何确认小额贷款公司利息收入？
10.农村电网维护管理费结余是否缴纳企业所得税？
11.购买理财产品取得的利息是否免缴企业所得税？
12.企业所得税收入小于增值税收入是否合理？
13.企业取得的信托基金分红是否缴纳企业所得税？
14.风电企业的其他业务收入是否需要做所得税纳税调整？
15.企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？
16.折价购买股权确认的收益是否缴纳企业所得税？
17.如何确认赠品视同销售收入金额？
18.在建工程试运行��入是否并入应纳税所得额？
19.营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要将不含税收入还原？
20.通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳企业所得税？
21.跨期装卸业务企业所得税如何处理？
22.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本确认的损益是否纳税？
23.以房产对外投资评估增值是否视同销售缴纳企业所得税？
24.会计上已确认的利息收入能否调减？
25.核销其他应付款是否存在涉税问题？
26.无偿划拨与无偿赠予固定资产如何计缴企业所得税？
27.无偿转让股权是否视同销售？
28.供热企业收取的一次性费用如何缴纳企业所得税？
29.未支付的派遣员工工资等款项是否计入应纳税所得额？
30.一次性收取的租金可否分期确认收入？
31.销售需安装的大型设备如何确定企业所得税纳税义务发生时间？
32.分期收款方式销售货物如何确认收入？
33.委托代销商品何时确认收入？
34.规划变更取得费用赔偿金是否缴纳企业所得税？
35.约定购回式证券交易如何缴纳企业所得税？
36.抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？
不征税收入
1.企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金能否作为应税收入？
2.企业取得的政府补贴是否免税？
3.不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？
4.取得的政府土地返还款如何计缴企业所得税？
5.因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？
6.分次取得政府补助如何纳税？
7.确认递延收益的政府补助如何进行纳税调整？
8.软件企业取得的即征即退增值税是否免缴企业所得税？

第二部分 扣除类
常规扣除项
1.对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？
2.合同明确负担对方税金能否税前扣除？
3.计提但未缴纳的各项税费能否税前扣除？
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