税法是**法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。在近现代民主社会里，税收与简税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，也是确保税收规范有序的制度保障。
本书是根据我国现行税收法规编写的，内容包括税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、契税法、企业所得税法、个人所得税法和税收征管法。 本书不仅适合高校法学类、经济类、管理类专业学生使用，也可以作为财税人员、企业财会人员的学习参考书。

**章 税法基本原理：
**节 税法概述：
二、税法原则：
税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，可以分为税法基本原则和税法适用原则两个层次。
（一）税法基本原则：
从法理学角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作依赖主义与实质课程原则。
1．税收法律主义：
所谓税收法律主义原则，又称为税收法定主义原则或税收法定性原则，是指税收的征收和缴纳必须基于法律的规定进行，没有法律依据，**就不能征税、任何人就不得被要求纳税。任何税收行为必须具备法律依据，税收立法与执法只能在法律的授权下进行，税务机关不能在找不到法律依据的情况下征收税款。在此，应特别指出的是，这里所指的法律**于**立法机关制定的法律，不包括行政法规；对税收法律的解释应该从严，不得扩大解释，不得类推适用。税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课税是��法和无效的。这一税法原则的确立使税收立法权从政府的课税权力中分离出来，为当时的资产**民主政制的建立增添了坚实的法律基础。在现代社会，税收法律主义的功能则偏重于保持税法的稳定性与可预测性。税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
（1）课税要素法定原则，即课税要素必须由法律直接规定。课税要素不仅包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠，而且还应包括征税基本程序和税务争议的解决办法等。课税要素的基本内容应由法律直接规定，实施细则等仅是补充，以行政立法形式通过的税收法规、规章，如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的。
（2）课税要素明确原则，即有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。同时，出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求，有时在税法中作出较模糊的规定是难免的，一般并不认为这是对税收法律主义的违背，但是这种模糊的规定必须受到限制。另外，经过法律解释含义仍不确切的概念也是不能在税法中成立的，否则课税要素明确原则就失去了存在的价值。
……

**章 税法基本原理
**节 税法概述
第二节 税收法律关系
第三节 税收实体法要素
第四节 我国税法的制定与实施
第五节 我国现行税法体系与税收管理体制
练习题
第二章 增值税法
**节 增值税的基本要素
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的申报与缴纳
练习题
第三章 消费税法
**节 消费税的基本要素
第二节 消费税的计算
第三节 消费税的申报与缴纳
练习题
第四章 关税与船舶吨税法
**节 关税的基本要素
第二节 关税的计算
第三节 关税的申报与缴纳
第四节 船舶吨税
练习题
第五章 营业税法
**节 营业税的基本要素
第二节 营业税的计算
第三节 营业税的申报与缴纳
练习题
第六章 城市维护建设税法与教育费附加
**节 城市维护建设税概述
第二节 教育费附加概述
练习题
第七章 资源税法
**节 资源税的基本要素
第二节 资源税的计算
第三节 资源税的申报与缴纳
练习题
第八章 城镇土地使用税与耕地占用税法
**节 城镇土地使用税的基本要素
第二节 城镇土地使用税的计算
第三节 城镇土地使用税的申报与缴纳
第四节 耕地占用税
练习题
第九章 房产税与城市房地产税法
**节 房产税的基本要素
第二节 房产税的计算
第三节 房产税的申报与缴纳
第四节 城市房地产税
练习题
第十章 车辆购置税法
**节 车辆购置税的基本要素
第二节 车辆购置税的计算
第三节 车辆购置税的申报与缴纳
练习题
第十一章 车船税法
**节 车船税的基本要素
第二节 车船税的计算
第三节 车船税的申报与缴纳
练习题
第十二章 印花税法
**节 印花税的基本要素
第二节 印花税的计算
第三节 印花税的申报与缴纳
练习题
第十三章 契税法
**节 契税的基本要素
第二节 契税的计算
第三节 契税的申报与缴纳
练习题
第十四章 土地增值税法
**节 土地增值税的基本要素
第二节 土地增值税的计算
第三节 土地增值税的申报与缴纳
练习题
第十五章 烟叶税法
**节 烟叶税的基本要素
第二节 烟叶税的计算
第三节 烟叶税的申报与缴纳
练习题
第十六章 企业所得税法
**节 企业所得税的基本要素
第二节 企业所得税应纳税所得额的确定
第三节 企业所得税的计算
第四节 企业所得税的申报与缴纳
练习题
第十七章 个人所得税法
**节 个人所得税的基本要素
第二节 个人所得税的计算
第三节 个人所得税的申报与缴纳
练习题
第十八章 税收征收管理法
**节 税务管理
第二节 税款征收
第三节 税务检查
第四节 法律责任
练习题