目 录

项目一 税法与税务会计概述 1
项目目的及要求 1
项目**和难点 1
案例导入 1
任务一 税收原理概述 1
一、税收的概念与特征 1
二、税法与税法体系 3
三、税法要素 5
四、税收的分类 17
任务二 税务会计概述 18
一、税务会计的概念 18
二、税务会计的作用 18<p>目 录</p> <p> </p> <p>项目一 税法与税务会计概述 1</p> <p>项目目的及要求 1</p> <p>项目**和难点 1</p> <p>案例导入 1</p> <p>任务一 税收原理概述 1</p> <p>一、税收的概念与特征 1</p> <p>二、税法与税法体系 3</p> <p>三、税法要素 5</p> <p>四、税收的分类 17</p> <p>任务二 税务会计概述 18</p> <p>一、税务会计的概念 18</p> <p>二、税务会计的作用 18</p> <p>三、税务会计与财务会计的关系 19</p> <p>案例导入分析 20</p> <p>项目实务训练 20</p> <p>项目二 增值税及其会计核算 24</p> <p>项目目的及要求 24</p> <p>项目**和难点 24</p> <p>案例导入 24</p> <p>任务一 增值税概述 24</p> <p>一、增值税的概念和分类 24</p> <p>二、增值税的特点 26</p> <p>三、增值税的征税范围 26</p> <p>四、增值税的纳税人 38</p> <p>五、增值税的税率和征收率 40</p> <p>任务二 增值税应纳税额的计算 44</p> <p>一、一般纳税人应纳税额的计算 44</p> <p>二、简易计税方法应纳税额的计算 57</p> <p>三、进口货物应纳税额的计算 57</p> <p>任务三 增值税征收管理与纳税申报 58</p> <p>一、增值税的税收优惠 58</p> <p>二、增值税的征收管理 61</p> <p>三、增值税的纳税申报 63</p> <p>任务四 增值税的会计核算 67</p> <p>一、账户设置 67</p> <p>二、会计核算 68</p> <p>案例导入分析 82</p> <p>项目实务训练 83</p> <p>项目三 消费税及其会计核算 89</p> <p>项目目的及要求 89</p> <p>项目**和难点 89</p> <p>案例导入 89</p> <p>任务一 消费税概述 89</p> <p>一、消费税的概念 89</p> <p>二、消费税的纳税人 90</p> <p>三、消费税的征税范围 90</p> <p>四、消费税的税目与税率 91</p> <p>任务二 消费税应纳税额的计算 95</p> <p>一、计税依据的确定 95</p> <p>二、应纳税额的计算 97</p> <p>三、外购和委托加工收回的应税</p> <p>消费品已纳税额的扣除 102</p> <p>任务三 消费税的征收管理与纳税</p> <p> 申报 103</p> <p>一、消费税的征收管理 103</p> <p>二、消费税的纳税申报 104</p> <p>任务四 消费税的会计核算 106</p> <p>一、账户设置 106</p> <p>二、会计核算 106</p> <p>案例导入分析 114</p> <p>项目实务训练 115</p> <p>项目四 关税及其会计核算 120</p> <p>项目目的及要求 120</p> <p>项目**和难点 120</p> <p>案例导入 120</p> <p>任务一 关税概述 120</p> <p>一、关税的概念和特点 120</p> <p>二、关税的分类 122</p> <p>三、关税的纳税人 123</p> <p>四、关税的征税对象 123</p> <p>五、关税税则和税率 123</p> <p>任务二 关税应纳税额的计算 124</p> <p>一、关税计税依据的确定 124</p> <p>二、关税应纳税额的计算 128</p> <p>任务三 关税征收管理与纳税申报 129</p> <p>一、关税的税收优惠 129</p> <p>二、关税的纳税申报 130</p> <p>任务四 关税的会计核算 132</p> <p>一、进口关税的会计处理 132</p> <p>二、出口关税的会计处理 134</p> <p>案例导入分析 136</p> <p>项目实务训练 136</p> <p>项目五 其他小税种及其会计核算 139</p> <p>项目目的及要求 139</p> <p>项目**和难点 139</p> <p>案例导入 139</p> <p>任务一 城市维护建设税及其会计</p> <p> 核算 139</p> <p>一、城市维护建设税概述 139</p> <p>二、城市维护建设税的计算 140</p> <p>三、城市维护建设税的征收管理 141</p> <p>四、城市维护建设税的会计核算 141</p> <p>五、教育费附加及其会计核算 142</p> <p>六、烟叶税及其会计核算 143</p> <p>任务二 资源税及其会计核算 145</p> <p>一、资源税概述 145</p> <p>二、资源税的计算 147</p> <p>三、资源税的税收优惠与征收</p> <p>管理 149</p> <p>四、资源税的会计核算 150</p> <p>任务三 土地增值税及其会计核算 152</p> <p>一、土地增值税概述 152</p> <p>二、土地增值税的计算 154</p> <p>三、土地增值税的税收优惠与征收</p> <p>管理 158</p> <p>四、土地增值税的会计核算 158</p> <p>任务四 城镇土地使用税及其会计</p> <p> 核算 160</p> <p>一、城镇土地使用税概述 160</p> <p>二、城镇土地使用税的计算 161</p> <p>三、城镇土地使用税的税收优惠</p> <p>与征收管理 162</p> <p>四、城镇土地使用税的会计核算 163</p> <p>任务五 房产税及其会计核算 164</p> <p>一、房产税概述 164</p> <p>二、房产税的计算 166</p> <p>三、房产税的税收优惠与征收</p> <p>管理 167</p> <p>四、房产税的会计核算 168</p> <p>任务六 车船税及其会计核算 169</p> <p>一、车船税概述 169</p> <p>二、车船税的计算 171</p> <p>三、车船税的税收优惠与征收</p> <p>管理 172</p> <p>四、车船税的会计核算 173</p> <p>任务七 契税及其会计核算 174</p> <p>一、契税概述 174</p> <p>二、契税的计算 176</p> <p>三、契税的税收优惠和征收管理 177</p> <p>四、契税的会计核算 178</p> <p>任务八 印花税及其会计核算 179</p> <p>一、印花税概述 179</p> <p>二、印花税的计算 182</p> <p>三、印花税的征收管理 183</p> <p>四、印花税的会计核算 184</p> <p>任务九 车辆购置税及其会计核算 185</p> <p>一、车辆购置税概述 185</p> <p>二、车辆购置税的计算 186</p> <p>三、车辆购置税的税收优惠与征收</p> <p>管理 187</p> <p>四、车辆购置税的会计核算 189</p> <p>案例导入分析 189</p> <p>项目实务训练 189</p> <p>项目六 企业所得税及其会计核算 195</p> <p>项目目的及要求 195</p> <p>项目**和难点 195</p> <p>案例导入 195</p> <p>任务一 企业所得税概述 195</p> <p>一、企业所得税的概念及特点 195</p> <p>二、企业所得税的纳税人 196</p> <p>三、企业所得税的征税对象 197</p> <p>四、企业所得税的税率 197</p> <p>任务二 企业所得税的计算 198</p> <p>一、企业所得税应纳税所得额的</p> <p>确定 198</p> <p>二、亏损弥补 208</p> <p>三、企业所得税应纳税额的计算 208</p> <p>四、预缴及汇算清缴所得税额的计算</p> <p>方法 211</p> <p>任务三 企业所得税的征收管理与纳税</p> <p> 申报 211</p> <p>一、企业所得税的税收优惠 211</p> <p>二、企业所得税的征收管理 215</p> <p>三、企业所得税的纳税申报 217</p> <p>任务四 企业所得税的会计核算 219</p> <p>一、企业所得税会计核算的一般</p> <p>程序 219</p> <p>二、账户设置 219</p> <p>三、资产、负债的计税基础 220</p> <p>四、暂时性差异 222</p> <p>五、所得税的会计处理 224</p> <p>案例导入分析 228</p> <p>项目实务训练 229</p> <p>项目七 个人所得税及其会计核算 234</p> <p>项目目的及要求 234</p> <p>项目**和难点 234</p> <p>案例导入 234</p> <p>任务一 个人所得税概述 234</p> <p>一、个人所得税的概念 234</p> <p>二、个人所得税的特点 235</p> <p>三、个人所得税的纳税人 236</p> <p>四、个人所得税的征税对象 237</p> <p>五、个人所得税的税率 241</p> <p>任务二 个人所得税应纳税额的计算 243</p> <p>一、应纳税所得额的计算 243</p> <p>二、应纳税额的计算 245</p> <p>任务三 个人所得税的征收管理和纳税</p> <p> 申报 253</p> <p>一、个人所得税的税收优惠 253</p> <p>二、个人所得税的征管和申报 254</p> <p>任务四 个人所得税的会计核算 255</p> <p>一、个体工商户的生产经营所得应纳</p> <p>个人所得税的会计处理 256</p> <p>二、代扣代缴个人所得税的会计</p> <p>处理 256</p> <p>案例导入分析 257</p> <p>项目实务训练 258</p> <p>项目八 税收征收管理法 263</p> <p>项目目的及要求 263</p> <p>项目**和难点 263</p> <p>案例导入 263</p> <p>任务一 税收征收管理概述 263</p> <p>一、税收征收管理体制 263</p> <p>二、征纳双方的权利和义务 264</p> <p>任务二 税务管理 266</p> <p>一、税务登记管理 266</p> <p>二、账簿、凭证管理 269</p> <p>三、纳税申报 272</p> <p>任务三 税款征收 274</p> <p>一、税款征收方式 274</p> <p>二、税款征收措施 276</p> <p>三、其他关于税款征收的法律</p> <p>规定 278</p> <p>任务四 税务检查 279</p> <p>一、税务检查的概念 279</p> <p>二、税务检查的方法 279</p> <p>三、税务检查的内容 279</p> <p>四、税务检查的范围 280</p> <p>任务五 违反税收法律制度的法律</p> <p> 责任 280</p> <p>一、税收法律责任的概念及分类 280</p> <p>二、征纳双方违反税法的法律</p> <p>责任 282</p> <p>案例导入分析 285</p> <p>项目实务训练 285</p> <p>项目九 税务筹划 291</p> <p>项目目的及要求 291</p> <p>项目**和难点 291</p> <p>案例导入 291</p> <p>任务一 税务筹划概述 291</p> <p>一、税务筹划的概念、特点</p> <p>和意义 291</p> <p>二、税务筹划的原则 294</p> <p>三、税务筹划的前提 295</p> <p>四、税务筹划与偷税、避税的</p> <p>区别 296</p> <p>任务二 税务筹划的方法 296</p> <p>一、税务筹划的基本手段 296</p> <p>二、常见的税务筹划方法 297</p> <p>任务三 税务筹划的基本技术 301</p> <p>一、减免税技术 301</p> <p>二、分割技术 301</p> <p>三、扣除技术 302</p> <p>四、税率差异技术 302</p> <p>五、抵免技术 302</p> <p>六、退税技术 302</p> <p>七、延期纳税技术 302</p> <p>案例导入分析 302</p> <p>项目实务训练 303</p> <p>参考文献 307</p>显示全部信息前 言再版前言 《税法与税务会计》是二十一世纪普通高等院校实用规划教材,由兰州文理学院寇娅雯、石光乾主编。该书**版自2012年2月出版发行以来,因紧扣我国税收法规改革动向及税收、会计法律法规*新内容,受到各高校和读者的欢迎与好评,已连续多次印刷。近几年,随着**税收政策改革的进一步深化,原"增值税""消费税""营业税""资源税"等税收制度内容已发生了重大调整;与此同时,各高校和广大读者也积极要求本书再版。应清华大学出版社邀请,我们依据*新法律规定,对**版教材中所涉及的已过时和被调整的税收法律制度进行了全面修订,并对截止到2016年*新税收法规进行了补充和更新,使本书内容更具时效性。与**版"新颖性、系统性、丰富性、实用性、应试性"特点相比,本书再版主要特色体现在以下方面。 **,本书按照"营改增"等*新的税制改革内容,修订了各相关税种的税款计算、征收管理、纳税申报、会计处理等税收会计内容,增强了学生涉税业务的实务处理能力。 第二,本书仍然采用项目驱动式编写体例,着重突出了"项目引导→任务分组→教学驱动→项目实务"的教学过程训练,更加突出了提高税款计算、申报缴纳和会计处理的实际操作技能。 第三,本书为使再版更能体现*新税收法规内容,对原书的导入项目、任务、实务训练题目进行了替换和修正,强化了税法新规定与实践应用能力的有机融合,以扩展学生纳税计算和会计处理的税务实战演练能力。 第四,本书仍以注册会计师、会计专业技术等会计类职业资格考试内容为**,以满足广大读者职业资格执业的应试需求。 本书再版修订工作仍由兰州文理学院寇娅雯、石光乾合作完成,具体修订分工为:寇娅雯负责项目二、三、四、八的编写;石光乾负责项目一、五、六、七、九、十的编写。 本书再版得到了兰州文理学院和清华大学出版社的大力支持和指导,我们在此表示诚挚感谢。本书修订过程中参阅了*新税法制度、注会教材以及相关案例,在此向相关文献的作者表示衷心感谢。对本书修订过程中存在的疏漏或不足之处,望广大读者朋友不吝批评指正! 编 者
免费在线读项目二 增值税及其会计核算

项目目的及要求
通过本项目的学习,学生应了解增值税的含义、类型、纳税人、征税范围及税率、征收率,增值税的计税依据、纳税期限等内容;理解并熟练掌握增值税一般纳税人进项税额、销项税额、应交税额的计算及其会计处理方法,小规模纳税人增值税的计算及会计处理方法。
项目**和难点
本项目的学习**是增值税的计算及会计业务处理,难点是增值税应纳税额的计算。
案例导入
某洗衣机厂2015年10月发生以下经营业务:①批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。②向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额117万元。③将零售价2.34万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。④购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外,支付运费2万元,并取得承运单位开具的专用发票。⑤购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。以上款项均以银行存款支付。
要求:计算该洗衣机厂2015年10月应纳的增值税并进行相关账务处理。

任务一 增值税概述
一、增值税的概念和分类
(一)增值税的概念

目 录

项目一 税法与税务会计概述 1
项目目的及要求 1
项目**和难点 1
案例导入 1
任务一 税收原理概述 1
一、税收的概念与特征 1
二、税法与税法体系 3
三、税法要素 5
四、税收的分类 17
任务二 税务会计概述 18
一、税务会计的概念 18
二、税务会计的作用 18

《税法与税务会计》是二十一世纪普通高等院校实用规划教材,由兰州文理学院寇娅雯、石光乾主编。该书*版自2012年2月出版发行以来,因紧扣我国税收法规改革动向及税收、会计法律法规*内容,受到各高校和读者的欢迎与好评,已连续多次印刷。近几年,随着**税收政策改革的进一步深化,原"增值税""消费税""营业税""资源税"等税收制度内容已发生了重大调整;与此同时,各高校和广大读者也积极要求本书再版。应清华大学出版社邀请,我们依据*法律规定,对*版教材中所涉及的已过时和被调整的税收法律制度进行了全面修订,并对截止到2016年*税收法规进行了补充和更新,使本书内容更具时效性。与*版"新颖性、系统性、丰富性、实用性、应试性"特点相比,本书再版主要特色体现在以下方面。 *,本书按照"营改增"等*的税制改革内容,修订了各相关税种的税��计算、征收管理、纳税申报、会计处理等税收会计内容,增强了学生涉税业务的实务处理能力。 第二,本书仍然采用项目驱动式编写体例,着重突出了"项目引导→任务分组→教学驱动→项目实务"的教学过程训练,更加突出了提高税款计算、申报缴纳和会计处理的实际操作技能。 第三,本书为使再版更能体现*税收法规内容,对原书的导入项目、任务、实务训练题目进行了替换和修正,强化了税法新规定与实践应用能力的有机融合,以扩展学生纳税计算和会计处理的税务实战演练能力。 第四,本书仍以注册会计师、会计专业技术等会计类职业资格考试内容为**,以满足广大读者职业资格执业的应试需求。