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德鲁克经典五问:历久弥新的领导智慧
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德鲁克经典五问:历久弥新的领导智慧

  • 作者:翟继光
  • 出版社:电子工业出版社
  • ISBN:9787121361692
  • 出版日期:2019年04月01日
  • 页数:384
  • 定价:¥89.00
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    内容提要
    本书根据*新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划,阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划,介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件,可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来,《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订,向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策,增值税税率进一步降低,国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的*新变化,本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善,删除了已经失效的税收政策,增加了针对*新税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划,阐述了企业主要经营环节的纳税筹划,介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订,主要修改以下三个方面:**,个人所得税等政策发生了较大变化,书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例;第二,
    目录
    第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1
    1.利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1
    2.利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4
    3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5
    4.将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11
    5.企业捐赠中的纳税筹划 ............................................................................................... 14
    6.企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18
    7.预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21
    8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22
    9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ............................................................... 24
    10.固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25
    11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27
    12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29
    13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31
    第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35
    1.充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35
    2.充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37
    3.外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40
    4.工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44
    5.年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45
    6.劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51
    7.稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55
    8.经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57
    9.不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61
    10.股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65
    11.股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67
    第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70
    1.选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70
    新税法下企业纳税筹划(第 6 版)
    VI
    2.巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74
    3.兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76
    4.利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77
    5.折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79
    6.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81
    7.销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82
    8.利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83
    9.分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85
    10.充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86
    11.巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88
    12.增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90
    13.利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91
    第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96
    1.征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96
    2.计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97
    3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98
    4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100
    5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100
    6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102
    7.兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105
    8.白酒消费税*低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106
    9.利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108
    10.出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111
    11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112
    12.利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113
    13.包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114
    14.自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116
    15.包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118
    第 5 章 企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120
    1.选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120
    2.分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122
    3.公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122
    4.动漫企业选��简易计税方法 ..................................................................................... 123
    5.其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124
    6.利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ..................................................................... 125
    7.利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127
    8.利用遗赠免税进行纳税筹划 ..................................................................................... 128
    目录
    VII
    9.持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129
    10.通过抵押贷款延迟办理房产过户 ........................................................................... 130
    11.将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ............................................................... 131
    12.通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ........................................................... 132
    13.通过调节销售额控制在起征点以下 ....................................................................... 133
    14.通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ....................................................... 134
    15.通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ........................................................... 135
    16.利用资产重组进行纳税筹划 ................................................................................... 136
    17.利用股权转让进行纳税筹划 ................................................................................... 137
    18.清包工提供建筑服务的纳税筹划 ........................................................................... 138
    19.甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 139
    20.为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 140
    21.利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ............................................................... 141
    22.利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ....................................................................... 142
    23.利用家政服务优惠进行纳税筹划 ........................................................................... 142
    24.利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ........................................................... 143
    25.利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 ........................................................... 144
    26.利用农村金融机构可选择 3%的简易计税方法进行纳税筹划 ............................. 145
    27.利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 ........................................................... 146
    28.利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 ................................................................... 147
    29.利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 ................................................................... 148
    30.巧妙转化服务性质进行纳税筹划 ........................................................................... 149
    31.提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 ................................................................... 150
    第 6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 ........................................................................... 152
    1.租赁、仓储房产税纳税筹划 ..................................................................................... 152
    2.减免名义租金降低房产税 ......................................................................................... 153
    3.减少出租房屋的附属设施降低租金 ......................................................................... 155
    4.自建自用房产的纳税筹划 ......................................................................................... 157
    5.车辆购置税纳税筹划 ................................................................................................. 158
    6.契税纳税筹划 ............................................................................................................. 159
    7.印花税纳税筹划 ......................................................................................................... 161
    8.二手房买卖中的纳税筹划 ......................................................................................... 163
    第 7 章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 168
    1.投资产业的纳税筹划 ................................................................................................. 168
    2.投资区域的纳税筹划 ................................................................................................. 171
    3.投资项目的纳税筹划 ................................................................................................. 177
    4.企业组织形式的纳税筹划 ......................................................................................... 180
    新税法下企业纳税筹划(第 6 版)
    VIII
    5.设立分支机构中的纳税筹划 ..................................................................................... 181
    6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 ...................................... 183
    7.投资回收方式中的纳税筹划 ..................................................................................... 184
    8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 ......................................................... 185
    9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 ............................................................................. 187
    10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策............................................ 190
    第 8 章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 193
    1.融资决策与纳税筹划 ................................................................................................. 193
    2.长期借款融资的纳税筹划 ......................................................................................... 196
    3.借款费用利息的纳税筹划 ......................................................................................... 198
    4.增加负债降低投资进行纳税筹划 ............................................................................. 201
    5.融资租赁中的纳税筹划 ............................................................................................. 203
    6.企业职工融资中的纳税筹划 ..................................................................................... 206
    7.融资阶段选择中的纳税筹划 ..................................................................................... 208
    8.关联企业融资中的纳税筹划 ............................................��........................................ 209
    第 9 章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 212
    1.通过免税企业合并进行纳税筹划 ............................................................................. 212
    2.受让亏损企业资产弥补所得 ..................................................................................... 215
    3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担 ................................................................. 219
    4.分立企业以享受特定地区税收优惠 ......................................................................... 221
    5.通过分立享受流转税优惠政策 ................................................................................. 224
    6.企业债务重组的纳税筹划 ......................................................................................... 226
    7.调整企业清算日期的纳税筹划 ................................................................................. 228
    8.企业资产收购纳税筹划 ............................................................................................. 230
    9.企业股权收购纳税筹划 ............................................................................................. 232
    10.企业免税分立纳税筹划 ........................................................................................... 236
    第 10 章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 ...................................................................... 241
    1.投资于百慕大进行纳税筹划 ..................................................................................... 241
    2.投资于开曼群岛进行纳税筹划 ................................................................................. 243
    3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 ..................................................................... 244
    4.投资于准避税港进行纳税筹划 ................................................................................. 245
    5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 ......................................................... 248
    6.避免成为常设机构 ..................................................................................................... 249
    7.将利润保留境外减轻税收负担 ................................................................................. 252
    8.利用不同国家之间税收协定的优惠政策 ................................................................. 254
    9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 ............................................................. 256
    目录
    IX
    10.利用受控外国企业进行纳税筹划 ........................................................................... 257
    11.利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 ............................................................ 260
    第 11 章 物流企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 262
    1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划 ................................................................. 262
    2.选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 ................................................................. 263
    3.利用资产重组免税进行营改增筹划 ......................................................................... 264
    4.通过减小企业经营规模进行纳税筹划 ..................................................................... 265
    5.将人力劳动转变为机器劳动 ..................................................................................... 267
    6.通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 ......................................................... 268
    第 12 章 金融企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 271
    1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划 ......................................................................... 271
    2.销售免税金融产品进行纳税筹划 ............................................................................. 273
    3.贷款利息收入的纳税筹划 ......................................................................................... 276
    4.金融企业捐赠过程的纳税筹划 ................................................................................. 277
    5.股东投资银行的纳税筹划 ......................................................................................... 279
    6.加速固定资产折旧的纳税筹划 ................................................................................. 281
    7.金融企业业务招待费纳税筹划 ................................................................................. 283
    8.金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 ............................................................. 285
    第 13 章 餐饮企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 287
    1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负.......................................... 287
    2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 ......................................................... 288
    3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 ..................................................... 289
    4.促销活动中的纳税筹划 ............................................................................................. 291
    5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 ......................................................... 293
    6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资 ..................................................................... 294
    7.转变为小型微利企业享受低税率优惠 ..................................................................... 295
    8.分别核算进行增值税纳税筹划 ................................................................................. 296
    9.从高税率项目向低税率项目转移利润 ..................................................................... 298
    第 14 章 房地产企业如何进行纳税筹划 ............................................................................. 300
    1.利用临界点进行纳税筹划 ......................................................................................... 300
    2.利息支付过程中的纳税筹划 ..................................................................................... 302
    3.代收费用处理过程中的纳税筹划 ............................................................................. 303
    4.通过增加扣除项目进行纳税筹划 ............................................................................. 305
    5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 ............................................................. 306
    6.开发多处房地产的纳税筹划 ..................................................................................... 308
    新税法下企业纳税筹划(第 6 版)
    X
    7.通过费用分别核算进行纳税筹划 ............................................................................. 309
    8.将出租变为投资进行纳税筹划 ................................................................................. 311
    9.通过两次销售房地产进行纳税筹划 ......................................................................... 312
    10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 ............................................................... 314
    11.转换房产税计税方式的纳税筹划 ........................................................................... 316
    12.土地增值税清算中的纳税筹划 ............................................................................... 317
    第 15 章 出版企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 321
    1.利用增值税低税率和先征后退政策 ......................................................................... 321
    2.利用图书销售免增值税的优惠政策 ......................................................................... 324
    3.利用软件产品的税收优惠政策 ................................................................................. 325
    4.变赠送为折扣进行纳税筹划 ..................................................................................... 328
    5.利用小型企业的税率优惠政策 ................................................................................. 329
    6.严格区分业务招待费与业务宣传费 ......................................................................... 330
    7.严格区分会务费、差旅费与业务招待费 ................................................................. 332
    8.设立子公司增加扣除限额 ......................................................................................... 333
    第 16 章 商务服务企业如何进行纳税筹划 ......................................................................... 335
    1.个人提供服务转为由公司提供服务 ......................................................................... 335
    2.课酬尽可能转向培训费用 ......................................................................................... 336
    3.多雇员工降低公司利润 ............................................................................................. 338
    4.适当雇用鼓励人员增加扣除 ..................................................................................... 339
    5.恰当选择开票时机 ..................................................................................................... 341
    6.尽量争取小型微利企业待遇 ..................................................................................... 343
    7.员工开支尽量转为公司开支 ..................................................................................... 344
    第 17 章 税务机关反避税案例与应对策略 ......................................................................... 346
    1.间接转让股权避税与反避税 ..................................................................................... 346
    2.转让定价避税与反避税 ............................................................................................. 352
    3.利用免税企业转移利润避税与反避税 ..................................................................... 360
    4.转换所得性质避税与反避税 ..................................................................................... 362
    5.将所得存放境外避税与反避税 ................................................................................. 365
    6.个人股权转让避税与反避税 ..................................................................................... 367
    参考文献 .............................................................................................................................. 371
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