本书是“保险经济学热点问题丛书”中的一种。讨论的主题是从经济学角度分析保险税收制度的制定与实施效果，是目前国内**本全面系统地论述保险税收制度的学术专著。 在内容构造上，本书首先详细阐述了税收制度的经济学理论基础，并在此前提下深入分析了保险税收制度的构成与选择问题。然后，本书分别从保险消费税制与保险公司税制两个方面对比介绍了世界各国的实践经验，并着重探讨了养老保险税制与健康保险税制的实施效果及其影响。*后，本书在对国际保险业税收制度效果进行实证分析的基础上，结合我国保险税收制度的发展与现状，对进一步完善我国保险业税制提出了相关的政策建议。

**章 税收制度的经济学原理
**节 税收制度概述
在一国经济中，税收作为重要的宏观调控工具调节着生产、消费、分配和再分配，涉及到经济活动的各个环节，实现着**的政治和经济目标。尽管各个时期各国的税收体制不尽相同，但总体上来说税收存在的必要性，税收的作用、目的，税收体制的构成要素，以及税收的基本原则大同小异。
一、税收的涵义与特征
在市场经济条件下，“看不见的手”对经济活动起着调节作用，市场的力量渗透于生产、分配、交换和消费的各个环节，政府过多地干涉会影响市场职能的发挥，损害市场效率。但是在市场被“扭曲”时，比如垄断、外部性等现象存在时，为了解决或缓解这些问题，政府的作用就成为必要。从另一方面来讲，市场的作用得到尽致发挥也只是保证了效率的*优，而社会不但需要效率，还需要公平。效率*大化不代表所有社会成员都处于自己想要的福利水平上，公平的缺失（两极分化）不利于社会的稳定与持续发展。实现公平的一个重要途径是再分配，而税收正是政府宏观调控、实现再分配的重要手段。
什么是税收？用学界规范的描述：“税收是**为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段”（王国清，2006）。税收的特征主要有三项：
（一）强制性
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**章 税收制度的经济学原理
**节 税收制度概述
第二节 税收政策与市场均衡
第二章 保险税制的选择与效应分析
**节 保险税制的选择
第二节 保险市场的税收效应
第三章 保险消费税制的国际比较
**节 寿险产品购买的税收政策
第二节 财产险产品购买的税收政策
第四章 保险企业税制的国际比较
**节 保险公司的基本税制
第二节 其他保险机构的税收政策
第五章 养老保险税制研究
**节 养老保险税制概述
第二节 养老金税制的经济学分析
第三节 税式支出与我国企业年金税收优惠模式的选择
第六章 健康保险税制研究
**节 健康保险税制的国际比较
第二节 健康保险需求与其税收政策
第七章 保险业税收政策效果的实证分析
——以美国州税为例
**节 美国的州保险税收制度
第二节 州保费税对保险业发展的影响
第八章 我国保险税收制度的改革与完善
**节 我国保险税收制度概述
第二节 进一步完善我国保险税收政策的建议
后记