本书从审计人员应知、应会出发，详细介绍了审计的各项概念、工作方法和案例经验，全面分享了企业内部审计全流程的实操手段和技巧。全书共分为8章，主要介绍了内部控制与内部审计、企业内部审计基础知识、企业内部审计机构设置与管理、企业内部审计工作方法与流程、企业内部审计项目分类、企业内部审计的实施、企业内部审计工作质量控制、信息化环境下内部控制与内部审计等相关内容，附录部分介绍了我国现行内部审计准则。同时，书中配以大量的图示和表格，以及各类审计通知、事实确认书等常用典型示例，以便审计新手“一看就懂、一学就会、现查现用”，降低了知识点堆砌的枯燥性。 本书适合审计新手、在职审计人员、企业内审人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校审计专业和财务管理专业的师生阅读和使用。

第1章 企业监控之本：内部控制与内部审计 001 1.1 企业内控是内部审计工作的出发点与落脚点 002 1.1.1 企业内控是内部审计工作的出发点 002 1.1.2 企业内控是内部审计工作的落脚点 002 1.2 企业内控的概念和作用 003 1.2.1 企业内控的概念 003 1.2.2 企业内控的作用 004 1.3 企业内控与内部审计的关系 008 第2章 企业内部审计基础知识 011 2.1 企业内部审计的概念及发展阶段 012 2.1.1 企业内部审计的概念 012 2.1.2 企业内部审计的发展���段 012 2.2 企业内部审计的职责与权限 018 2.2.1 企业内部审计的职责 018 2.2.2 企业内部审计的权限 019 2.3 我国现行审计体系 020 2.3.1 我国现行审计体系的构成 020 2.3.2 企业内部审计与**审计、注册会计师审计的关系 021 2.3.3 企业内部审计与**审计、注册会计师审计的区别 022 2.4 企业内部审计准则 026 2.5 企业内部审计的独立性 029 第3章 企业内部审计机构设置与管理 030 3.1 企业内部审计机构的设置 031 3.1.1 企业内部审计机构 031 3.1.2 审计人员招聘与优化配置 036 3.1.3 内部审计人员的职业道德规范 041 3.2 企业内部审计管理 044 3.2.1 工作内容 044 3.2.2 工作程序规范 044 3.2.3 工作管理 045 第4章 企业内部审计工作方法与流程 046 4.1 **步：制订年度内部审计计划 047 4.1.1 制订年度内部审计计划的原因 047 4.1.2 年度内部审计计划的内容 047 4.1.3 年度内部审计计划的制订依据 050 4.1.4 年度内部审计计划的格式 053 4.1.5 编制年度内部审计计划的流程 053 4.2 第二步：立项与授权 055 4.2.1 审计立项 055 4.2.2 审计批准与授权 057 4.3 第三步：启动审计工作 061 4.3.1 确定具体审计目标和审计范围 061 4.3.2 研究背景资料 066 4.3.3 制订项目审计方案 071 4.3.4 成立审计小组和确定审计时间 078 4.3.5 发出审计通知书 078 4.3.6 开展现场与非现场审计 082 4.4 第四步：获取审计证据 087 4.4.1 审计证据的种类 088 4.4.2 审计取证要求 089 4.4.3 获取审计证据的工作步骤 090 4.4.4 审计证据的搜集方法 092 4.5 第五步：分析性程序及审计测试 092 4.5.1 分析性程序 092 4.5.2 审计测试 095 4.6 第六步：编写审计工作底稿 098 4.6.1 编制审计工作底稿的目的 098 4.6.2 审计工作底稿的分类 099 4.6.3 审计工作底稿的编辑与撰写 100 第5章 企业内部审计项目分类 103 5.1 企业内部审计项目概述 104 5.2 会计凭证与账簿审计 104 5.2.1 会计凭证审计 105 5.2.2 会计账簿审计 107 5.3 资产类账户审计 110 5.3.1 货币资金审计 110 5.3.2 应收款项审计 112 5.3.3 存货审计 113 5.3.4 固定资产审计 117 5.3.5 无形资产审计 118 5.3.6 长期待摊费用审计 121 5.4 负债类账户审计 122 5.4.1 短期借款审计 122 5.4.2 长期借款审计 124 5.4.3 应付款项审计 126 5.4.4 应交税费审计 127 5.5 所有者权益类账户审计 130 5.5.1 实收资本审计 130 5.5.2 资本公积审计 132 5.5.3 盈余公积审计 134 5.5.4 利润分配审计 135 5.6 成本类账户审计 136 5.6.1 生产成本审计 136 5.6.2 制造费用审计 138 5.6.3 研发支出审计 139 5.7 财务报表审计 141 5.7.1 资产负债表审计 141 5.7.2 利润表审计 143 5.7.3 现金流量表审计 145 5.7.4 所有者权益变动表审计 151 第6章 企业内部审计的实施 153 6.1 企业内部审计的组织与开展 154 6.1.1 明确审计的目的 154 6.1.2 收集审计资料 154 6.1.3 分析审计资料 155 6.2 企业内部审计报告与内部审计沟通 156 6.2.1 内部审计报告 156 6.2.2 内部审计沟通的定义和方式 160 6.2.3 内部审计沟通的内容、问题与技巧 161 6.3 企业内部审计基本审计技术 163 6.3.1 审核 163 6.3.2 观察 164 6.3.3 监盘 164 6.3.4 审计访谈 166 6.3.5 调查 168 6.3.6 函证 168 6.3.7 计算 168 6.3.8 分析性程序 169 6.4 计算机辅助审计技术 170 6.5 风险导向审计技术 172 第7章 企业内部审计工作质量控制 175 7.1 健全企业内部审计组织保障机制 176 7.2 建立企业内部审计质量控制制度 176 7.3 健全企业内部审计人员控制机制 178 7.4 采用多种审计工作质量控制手段 179 7.5 规范审前、审中、审后全过程 180 第8章 信息化环境下的内部控制与内部审计 182 8.1 信息化环境下内部控制的特点 183 8.2 信息系统内部控制标准——COBIT 184 8.3 信息系统的内部审计 187 8.4 持续性财务报告与持续性审计 189 8.5 可扩展业务语言 192 8.6 电子商务活动的内部审计 195 附录 我国现行内部审计准则 198 第1101号 内部审计基本准则 198 第1201号 内部审计人员职业道德规范 200 第2101号 内部审计具体准则——审计计划 203 第2102号 内部审计具体准则——审计通知书 205 第2103号 内部审计具体准则——审计证据 206 第2104号 内部审计具体准则——审计工作底稿 209 第2106号 内部审计具体准则——审计报告 210 第2203号 内部审计具体准则——信息系统审计 213 第2205号 内部审计具体准则——经济责任审计 218 第2306号 内部审计具体准则——内部审计质量控制 222 第2309号 内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 224 参考文献 228