总序／1前言／1**章总论／1**节审计业务.审计证据与审计工作底稿／1一.注册会计师执行审计业务的核心是取得审计证据支持审计意见／1二.编制审计工作底稿就是搜集.整理.分析审计证据的过程／2三.审计工作底稿的内容应反映审计业务的真实情况,繁简应得当／2第二节编制审计工作底稿的常见误区／4一.简单地抄写会计账的误区／4二.没有问题的项目不作记录的误区／4三.对他人提供或代为编制的底稿不予审计的误区／4四.取得或编制审计工作底稿越多越好的误区／5五.对特殊问题和事项不追加审计程序的误区／5六.外勤作业后才填制底稿.实施项目经理复核的误区／5第三节编制审计工作底稿的技巧分析／6一.提高审计工作底稿的相关性,使其既与会计报表相关又与审计报告相关／6二.提高审计工作底稿的使用效能,实现其形式和实质的协调统一／6三.提高审计工作底稿编制的科学性,使其勾稽关系明确,能够相互印证／8第二章销售与收款循环审计工作底稿的编制／10**节销售与收款循环控制测试工作底稿的编制／10一.销售与收款循环控制测试程序／10二.销售与收款循环调查问卷／10三.销售与收款循环符合性测试表／12第二节应收票据审计工作底稿的编制／17一.应收票据审计程序／17二.应收票据审计工作底稿／18第三节应收账款审计工作底稿的编制／20一.应收账款审计程序／20二.应收账款审计工作底稿／21第四节坏账准备审计工作底稿的编制／28一.坏账准备审计程序／28二.坏账准备审定表／29第五节预收账款审计工作底稿的编制／31一.预收账款审计程序／31二.预收账款审定表／32第六节应交税金审计工作底稿的编制／34一.应交税金审计程序／34二.应交税金审计工作底稿／36第七节主营业务收入审计工作底稿的编制／40一.主营业务收入审计程序／40二.主营业务收入审计工作底稿／42第八节主营业务税金及附加审计工作底稿的编制／47一.主营业务税金及附加的审计程序／47二.主营业务税金及附加审定表／48第九节营业费用审计工作底稿的编制／49一.营业费用审计程序／49二.营业费用审定表／50第十节其他业务利润审计工作底稿的编制／53一.其他业务利润审计程序／53二.其他业务利润审定表／54第三章购货与付款循环审计工作底稿的编制／57**节购货与付款循环控制测试工作底稿的编制／57一.购货与付款循环控制测试的程序／57二.购货与付款循环调查问卷／58三.购货与付款循环符合性测试表／60第二节预付账款审计工作底稿的编制／64一.预付账款审计程序／64二.预付账款审计工作底稿／65第三节固定资产与累计折旧审计工作底稿的编制／67一.固定资产及累计折旧审计程序／67二.固定资产及其累计折旧审计工作底稿／69第四节固定资产减值准备审计工作底稿的编制／78一.固定资产减值准备审计程序／78二.固定资产减值准备审计工作底稿／80第五节在建工程审计工作底稿的编制／80一.在建工程审计程序／81二.在建工程审定表／82第六节固定资产清理审计工作底稿的编制／87一.固定资产清理审计程序／87二.固定资产清理审定表／88第七节应付票据审计工作底稿的编制／90一.应付票据审计程序／90二.应付票据审定表／91第八节应付账款审计工作底稿的编制／92一.应付账款审计程序／92二.应付账款审计工作底稿／93第四章生产循环审计工作底稿的编制／96**节生产循环控制测试工作底稿的编制／96一.生产循环控制测试程序／96二.生产循环内部控制调查问卷／99三.生产循环符合性测试表／101第二节存货审计工作底稿的编制／104一.存货审计程序／104二.存货审计工作底稿／110第三节存货跌价准备审计工作底稿的编制／121一.存货跌价准备审计程序／121二.存货跌价准备审定表／121第四节生产成本审计工作底稿的编制／123一.生产成本审计程序／123二.生产成本审计工作底稿／124第五节制造费用审计工作底稿的编制／126一.制造费用审计程序／126二.制造费用审定表／126第六节待摊费用审计工作底稿的编制／128一.待摊费用审计程序／128二.待摊费用审定表／129第七节待处理财产损溢审计工作底稿的编制／131一.待处理财产损溢审计程序／131二.待处理财产损溢审定表／131第八节应付工资审计工作底稿的编制／133一.应付工资审计程序／133二.应付工资审定表／134第九节应付福利费审计工作底稿的编制／138一.应付福利费审计程序／138二.应付福利费(职工奖励及福利基金)审定表／138第十节预提费用审计工作底稿的编制／140一.预提费用审计程序／141二.预提费用审定表／141第十一节主营业务成本审计工作底稿的编制／143一.主营业务成本审计程序／143二.主营业务成本审计工作底稿／144第五章筹资与投资循环审计工作底稿的编制／149**节筹资与投资循环控制测试底稿的编制／149一.筹资与投资循环控制测试程序／149二.筹资与投资循环内部调查表／150第二节短期投资审计工作底稿的编制／153一.短期投资审计程序／153二.短期投资审定表／154第三节短期投资跌价准备审计工作底稿的编制／156一.短期投资跌价准备审计程序／156二.短期投资跌价准备审定表／157第四节应收股利(应收利息)审计工作底稿的编制／158一.应收股利(应收利息)审计程序／158二.应收股利(应收利息)审定表／159第五节其他应收款审计工作底稿的编制／161一.其他应收款审计程序／161二.其他应收款审计工作底稿／162第六节应收补贴款审计工作底稿的编制／165一.应收补贴款审计程序／165二.应收补贴款审定表／165第七节长期股权投资审计工作底稿的编制／167一.长期股权投资审计程序／167二.长期股权投资审计工作底稿／169第八节长期债权投资审计工作底稿的编制／173一.长期债权投资审计程序／173二.长期债权投资审计工作底稿／173第九节长期投资减值准备审计工作底稿的编制／176一.长期投资减值准备审计程序／176二.长期投资减值准备审定表／176第十节委托贷款及其减值准备审计工作底稿的编制／179一.委托贷款及其减值准备审计程序／179二.委托贷款及其减值准备审计工作底稿／180第十一节无形资产及其减值准备审计工作底稿的编制／183一.无形资产审计程序／183二.无形资产审计工作底稿／184第十二节未确认融资费用审计工作底稿的编制／188一.未确认融资费用审计程序／188二.未确认融资费用审定表／188第十三节长期待摊费用审计工作底稿／192一.长期待摊费用审计程序／192二.长期待摊费用审定表／192第十四节长短期借款审计工作底稿的编制／195一.长短期借款审计程序／195二.长短期借款审计工作底稿／196第十五节应付股利审计工作底稿的编制／202一.应付股利审计程序／202二.应付股利审定表／203第十六节其他应付款审计工作底稿的编制／205一.其他应付款审计程序／205二.其他应付款审定表／206第十七节预计负债审计工作底稿的编制／207一.预计负债审计程序／207二.预计负债审定表／208第十八节应付债券审计工作底稿的编制／210一.应付债券中计程序／211二.应付债券审定表／211第十九节长期应付款审计工作底稿的编制／213一.长期应付款审计程序／213二.长期应付款审定表／213第二十节专项应付款审计工作底稿的编制／214一.专项应付款审计程序／214二.专项应付款审定表／215第二十一节实收资本(股本)审计工作底稿的编制／217一.实收资本(股本)审计程序／217二.实收资本(股本)审定表／218第二十二节资本公积审计工作底稿的编制／220一.资本公积审计程序／220二.资本公积审计工作底稿／221第二十三节盈余公积审计工作底稿的编制／224一.盈余公积审计程序／224二.盈余公积审定表／224第二十四节未分配利润审计工作底稿的编制／226一.未分配利润审计程序／226二.未分配利润审定表／227第二十五节管理费用审计工作底稿的编制／228一.管理费用审计程序／229二.管理费用审定表／230第二十六节财务费用审计工作底稿的编制／232一.财务费用审计程序／233二.财务费用审计工作底稿／233第二十七节投资收益审计工作底稿的编制／239一.投资收益审计程序／239二.投资收益审定表／240第二十八节补贴收入审计工作底稿的编制／242一.补贴收入审计程序／242二.补贴收入审定表／242第二十九节营业外收支审计工作底稿的编制／244一.营业外收支审计程序／244二.营业外收支审定表／246第三十节所得税审计工作底稿的编制／248一.所得税审计程序／248二.所得税审定表／249第三十一节以前年度损益调整审计工作底稿的编制／251一.以前年度损益调整审计程序／251二.以前年度损益调整审定表／25l第六章货币资金和特殊项目审计工作底稿的编制／253**节货币资金控制测试工作底稿的编制／253一.货币资金控制测试程序／253二.货币资金控制测试工作底稿／254第二节货币资金审计工作底稿的编制／258一.货币资金审计程序／258二.库存现金审计工作底稿／260三.银行存款审计工作底稿／262第三节期初余额审计工作底稿的编制／267一.期初余额审计程序／267二.期初余额的审计工作底稿／268第四节会计估计审计工作底稿的编制／269一.会计估计审计程序／269二.会计估计审计工作底稿／270第五节债务重组审计工作底稿的编制／271一.债务重组审计程序／271二.债务重组审计工作底稿／272第六节非货币性交易审计工作底稿的编制／272一.非货币性交易审计程序／272二.非货币性交易审计工作底稿／273第七节关联方及其交易审计工作底稿的编制／274一.关联方及其关联交易审计程序／274二.关联交易审计工作底稿／275第八节或有事项审计工作底稿的编制／278一.或有事项审计程序／278二.或有事项审计工作底稿／280第九节期后事项审计工作底稿的编制／281一.期后事项审计程序／281二.期后事项审计工作底稿／283第十节持续经营能力审计工作底稿的编制／284一.持续经营能力审计程序／284二.持续经营能力审计工作底稿／285第七章综合类审计工作底稿的编制／289**节承接业务相关审计工作底稿的编制／289一.了解被审计单位基本情况／289二.业务约定书／299第二节审计计划阶段审计工作底稿的编制／300一.分析性测试工作底稿／301二.审计风险初步评估表／305三.重要性水平估计表／307四.审计总体工作计划／310第三节汇总审计工作底稿的编制／315一.管理当局声明书／315二.审计差异调整表／316三.与客户交换意见书／320四.试算平衡表／321第四节审计报告工作底稿的编制／328一.审计工作小结／328二.审计报告(草稿)／332三.签发报告前质量控制工作底稿／334