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该套教材以考试改革为依托,主要有以下四方面特点:一是体现了《中国注册会计师胜任能力指南》和《职业会计师国际教育准则》对考生专业知识、职业技能和职业价值观,以及理解能力、分析能力和判断能力的要求;二是体现了与国际趋同的原则,力求使本教材与国际普遍认可的注册会计师考试教材相趋同,为打造中国注册会计师国际通行证起重要支持作用;三是体现了*新颁布的法律法规的重要内容和原则;四是体现了为保持并不断提高专业胜任能力对新知识、新实务的要求。

**章 税法概论
**节 税法的概念
第二节 税法基本理论
第三节 税收立法与税法的实施
第四节 我国现行税法体系
第五节 我国税收管理体制
第二章 增值税法
**节 增值税基本原理
第二节 征税范围及纳税义务人
第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
第四节 税率与征收率
第五节 一般纳税人应纳税额的计算
第六节 小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理
第八节 进口货物征税
第九节 出口货物退(免)税
第十节 征收管理
第十一节 增值税专用发票的使用及管理
第三章 消费税法
**节 消费税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 征税范围
第四节 税目与税率
第五节 计税依据
第六节 应纳税额的计算
第七节 出口应税消费品退(免)税
第八节 征收管理
第四章 营业税法
**节 营业税基本原理
第二节 纳税义务人与扣缴义务人
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 几种特殊经营行为的税务处理
第七节 税收优惠
第八节 征收管理
第五章 城市维护建设税法
**节 城市维护建设税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 税串
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理
第六章 关税法
**节 关税基本原理
第二节 征税对象与纳税义务人
第三节 进出口税则
第四节 原产地规定
第五节 关税完税价格
第六节 应纳税额的计算
第七节 税收优惠
第八节 行李和邮递物品进口税
第九节 征收管理
第七章 资源税法
**节 资源税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 税目、单位税额
第四节 课税数量
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理
第八章 土地增值税法
**节 土地增值税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 征税范围
第四节 税率
第五节 应税收入与扣除项目
第六节 应纳税额的计算
第七节 税收优惠
第八节 征收管理
第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
**节 房产税法
第二节 城镇土地使用税法
第三节 耕地占用税法
第十章 车辆购置税和车船税法
**节 车辆购置税法
第二节 车船税法
第十一章 印花税和契税法
**节 印花税法
第二节 契税法
第十二章 企业所得税法
**节 企业所得税基本原理
第二节 纳税义务人与征税对象
第三节 税率
第四节 应纳税所得额的计算
第五节 资产的税务处理
第六节 资产损失税前扣除的所得税处理
第七节 企业重组的所得税处理
第八节 房地产开发经营业务的所得税处理
第九节 应纳税额的计算
第十节 税收优惠
第十一节 源泉扣缴
第十二节 特别纳税调整
第十三节 征收管理
第十三章 个人所得税法
**节 个人所得税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 所得来源的确定
第四节 应税所得项目
第五节 税率
第六节 应纳税所得额的规定
第七节 应纳税额的计算
第八节 税收优惠
第九节 境外所得的税额扣除
第十节 征收管理
第十四章 国际税收协定
**节 国际税收协定概述
第二节 国际重复征税及其产生
第三节 国际重复征税消除的主要方法
第四节 国际避税与反避税
第五节 国际税收协定
第十五章 税收征收管理法
**节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
第六节 纳税评估管理办法
第七节 纳税担保试行办法
第十六章 税务行政法制
**节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第十七章 税务代理
**节 税务代理的一般理论
第二节 企业涉税基础工作的代理
第三节 商品和劳务税纳税申报代理
第四节 所得税纳税申报代理
第五节 其他税务代理业务
第十八章 税务咨询和税务筹划
**节 税务咨询
第二节 税务筹划
第三节 税务咨询和税务筹划的风险控制

**章 税法概论
第二节 税法基本理论
一、税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性,是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
(一)税法基本原则
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
1.税收法定原则
税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定,且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。
2.税法公平原则
一般认为税收公平原则包括税收横向公平和���向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。税收公平原则源于法律上的平等性原则,所以许多**的税法在贯彻税收公平原则时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理,禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
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