本书是根据*新的(截至2009年7月底)税收法规编写的,根据税法课程的特点,采用理论与实践结合的方法,阐述了我国现行税收体系的基本内容。全书共分为三大部分,共13章内容,**部分是税法基本理论,包括第1章和第2章,是全书的理论基础;第二部分是税收实体法,按课税对象进行分类,包括第3章至第11章,主要阐述了流转税、所得税、资源税、财产税、行为目的税的具体法律规定;第三部分是税收程序法,包括第12章和第13章。
本书在体例上有所创新,力图打破传统的税法教材单纯抽象的讲税模式,贴近社会经济生活,寓教于乐,极易提高读者的学习兴趣。本书可作为高等院校经济管理类各专业的本专科教材和教学参考读物,也可作为广大税务人员、财务人员、注册会计师、注册税务师等岗位的培训教材。

第1章 税收基础知识
1.1 税收的产生和发展
1.2 税收概述
1.3 税收的职能和分类
课后练习题
第2章 税法基本理论
2.1 税法概述
2.2 税法的渊源和税法的原则
2.3 税法的构成要素
2.4 税制体系
课后练习题
第3章 增值税法
3.1 增值税概述
3.2 增值税的征税范围
3.3 增值税的纳税人
3.4 增值税的税率
3.5 增值税应纳税额的计算
3.6 增值税的税收优惠
3.7 增值税专用发票的使用及管理
3.8 增值税的征收管理
课后练习题
第4章 消费税法
4.1 消费税概述
4.2 消费税的征税范围和纳税人
4.3 消费税的税目和税率
4.4 消费税的计税依据
4.5 消费税应纳税额的计算
4.6 消费税的税收优惠
4.7 消费税的征收管理
课后练习题
第5章 营业税法
5.1 营业税概述
5.2 营业税的征税范围和纳税人
5.3 营业税的税月和税率
5.4 营业税的计税依据
5.5 营业税应纳税额的计算
5.6 营业税的税收优惠
5.7 营业税的征收管理
课后练习题
第6章关税法
6.1 关税概述
6.2 关税的征税对象和纳税人
6.3 关税的税则和税率
6.4 关税完税价格的确定
6.5 关税应纳税额的计算
6.6 关税的税收优惠
6.7 关税的征收管理
课后练习题
第7章 企业所得税法
7.1 企业所得税概述
7.2 企业所得税的纳税人. 征税对象和税率
7.3 企业所得税应纳税所得额的确定
7.4 相关业务的税务处理
7.5 企业所得税应纳税额的计算
7.6 企业所得税的税收优惠
7.7 企业所得税的征收管理
课后练习
第8章 个人所得税法
8.1 个人所得税概述
8.2 个人所得税的纳税人
8.3 个人所得税的征税对象与范围
8.4 个人所得税的税率
8.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
8.6 个人所得税的税收优惠
8.7 个人所得税的纳税申报
课后练习题
第9章 资源类税法
9.1 资源税概述
9.2 资源税
9.3 城镇土地使用税
9.4 耕地占用税
9.5 土地增值税
课后练习题
第10章 财产类税法
10.1 财产税概述
10.2 房产税
10.3 契税
10.4 车船税
课后练习题
第11章 行为目的类税法
11.1 行为目的税概述
11.2 印花税
11.3 车辆购置税
11.4 城市维护建设税
11.5 教育费附加
课后练习题
第12章 税收征收管理法
12.1 税收征收管理法概述
12.2 税务管理
12.3 税款征收
12.4 税务检查
12.5 税收法律责任
课后练习题
第13章 税务行政处罚与税务救济
13.1 税务行政处罚
13.2 税务救济制度
课后练习题
参考文献

第1章 税收基础知识
1.1 税收的产生和发展
税收是一个非常古老的财政范畴,其历史与**一样久远,随着**的产生而产生,随着**的发展而发展。在历史的长河中,税收曾经有过许多名称。特别是在我国,税收历史悠久,名称尤为繁多,使用范围较广的主要有贡、赋、租、税、捐等几种。贡和赋是税收*早的名称,它们是同征税目的、用途相联系的。贡是向王室进献的珍贵物品或农产品,赋则是为军事需要而征收的军用物品。税这个名称始于“初税亩”,是指对耕种土地征收的农产品,即所谓“税以足食,赋以足兵”。
1.1.1 税收的产生条件
任何经济范畴的产生都取决于一定的客观条件,税收是以**为主体的产品分配,它并不是人类社会一开始就存在的,而是人类社会发展到一定阶段的产物。
1.税收产生的社会条件
原始社会的生产力水平低下,决定了人们只能通过集体劳动平均分配劳动成果才能实现生存的目的。这种情况下不存在私有制,不存在**和**,社会的基本单位是氏族组织,不具备税收出现的条件。到了原始社会末期,随着生产力水平的提高,社会产品逐渐出现剩余,氏族首领依靠特殊地位开始占有剩余产品,于是私有制出现了。私有制的出现导致社会的贫富分化,从而产生了**和**。**的出现与税收的产生有着本质的、必然的联系。**,税收是**实现其职能的物质基础。**与氏族组织的根本区别在于**建立起公共权力,为保证**公共权力的实现,**必须建立起政府、军队、警察、监狱等**机器。这些机构建立后,其公职人员不再参与物质生产活动,却需要消耗一定的物质和财产。为了保证**机器的正常运转以维护公共权力的实施,就需要大量的资金,**必须借助其政治权力向社会成员征收赋税。恩格斯描述税收的产生时说:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用——捐税。”而马克思也揭示了税收的本质:“赋税是官僚、军队、教士和宫廷的生活源泉,一句话,它是行政权力整个机构的生活源泉。强有力的政府和繁重的赋税是同一个概念。”另外**向居民提供各种公共服务、满足公共欲望也需要大量的资金。第二,税收是以**为主体、以**政治权力为依据的特定产品的分配。只有出现了**,才能有征税的主体——**,也才能有**征税的凭据——**的政治权力,从而才会使税收的产生成为可能和现实。
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