本教材的主要特点是:靠前,较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述,根据税收法律、法规的规定,按照税收制度要素的逻辑关系,统一分三个层次进行:一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间;二是税基、税率与税额计算;三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。第二,较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面,根据税收的职能与原则,深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用,并将它们体现在对各个要素的论述之中,实现了理论与实践相结合的靠前次飞跃。在税收实务方面,根据税收的基本法律、法规,设计了一些具体的案例和习题,试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面,实现理论与实践相结合的第二次飞跃。值得一提的是,在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”,可能是我们的一项创造。第三,较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中,我们努力将科学研究的近期新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是:在税收本质分析中,我们将税收概括为强制征收,将税收依据归结为政府职能,

**篇税收概论

**章税收基础理论

**节税收的本质

第二节税收的职能

第三节税收的原则

复习思考题

第二章税收制度基础

**节税种的基本要素

第二节税种的基本类型

复习思考题

第二篇商品税

第三章增值税

**节税种的设置

第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时点

第三节税基与税率

第四节税收优惠

第五节税额计算

第六节税款的缴纳

第七节出口退税

第八节离境退税

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主要参考文献