本书共分三章，分别为税收征管纠纷、具体税种纠纷、税收犯罪，每章又细分多节对具体纠纷、犯罪案例进行剖析。每个案例包含裁判要旨、基本案情、法院审理、点评、法条链接几个板块，以期全方位解读疑难案件，整理办案思路，详解实务要点。

《税收法律纠纷案件裁判规则解读：疑难案件办案思路和实务要点详解》：
一、《税收征收管理法》及其实施细则的规定
《税收征收管理法》第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关���准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。”据此，纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，或者应当按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定：“纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。”据此，企业在纳税期内无应纳税款，应当按规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按规定办理纳税申报。
可见，纳税申报是税务机关对纳税人进行税务管理的重要手段，除了税款征收的重要功能外，还有获取纳税人税务信息和进行税收管理的重要功能。
二、增值税
《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和《财政部、**税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定了增值税纳税义务发生时间和纳税期限。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应缴税款。问题是有企业未发生应税销售行为，即企业无销售额，此时其无增值税纳税义务，也无增值税应纳税款，是否不需要进行增值税纳税申报呢？答案为否。《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》抬头注明：“纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。”至于小规模纳税人，《**税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明第七条《增值税减免税申报明细表》填写说明规定：“仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏‘其他免税销售额’‘本期数’和第16栏‘本期应纳税额减征额’‘本期数’均无数据时，不需填报本表。”可见，小规模纳税人只是符合特定条件可以不填报明细表，即使无销售额仍然要进行增值税的纳税申报。
二、企业所得税
《企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。”
《企业所得税法实施条例》**百二十八条规定：“企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。”
……

**章 税收征管纠纷
**节 纳税申报与社会保险费申报纠纷
001．企业无应纳税款就不需纳税申报吗？
002．纳税人不进行纳税申报导致未缴或少缴税款是否要缴滞纳金？
003．税务机关能否对用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的劳动违法行为进行查处？
第二节 核定征收纠纷
004．税务机关对不具备法定条件的企业实行核定征收如何处理？
005．税务机关对房产拍卖成交价核定征收应纳税额是否有理？
006．企业无法提供账簿及其他纳税资料如何纳税？
007．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关能否直接核定应纳税额？
第三节 减免税与税收奖励纠纷
008．法律规定减免税的纳税人应当先办理减免税手续才能享受减免税吗？
009．破产企业出售财产是否要纳税？
010．地方政府的税收奖励承诺有效吗？
第四节 退税纠纷
011．生产企业逾期未申报出口退（免）税的如何处理？
012．挂靠企业、借权企业的出口退税如何处理？
013．税务机关无限期地暂停办理退税是否构成不履行法定职责？
014．纳税人多缴的税款是否可以申请退还？
015．股权转让合同被法院判决撤销，税务机关是否应当退还已经缴纳的所得税？
第五节 纳税义务转移纠纷
016．应纳税额分担协议是否导致纳税义务转移？
017．司法拍卖公告规定交易过程中产生的税费皆由买受人承担是否有效？
第六节 发票纠纷
018．领购发票的条件为何？
019．不符合规定的发票不得作为财务报销凭证
020．消费者投诉商家不开发票，税务机关如何处理？
第七节 偷税纠纷
021．偷税包括哪些情形？
022．偷税不受追征期限制
023．主观故意是认定偷税的要件吗？
024．购货方从销售方取得第三方开具的增值税专用发票是否构成偷税？
025．让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款应负何种行政责任？
026．纳税人和扣缴义务人已经办理税务登记或扣缴税款登记是否视为税务机关已经通知申报纳税？
027．不进行纳税申报的纳税人经税务机关通知申报而少申报的如何处理？
028．为逃避纳税义务签订的股权转让合同的效力如何判定？
第八节 纳税担保、税收保全与强制执行纠纷
029．被查封的财产能否抵押进行纳税担保？
030．股权是否可以用于纳税担保？
031．适用税收保全需要符合哪些法定条件？
032．税务机关采取行政强制执行措施的前提条件是哪些？
第九节 税务检查、税务处理、税务处罚与送达纠纷
033．税务局与稽查局的职责如何划分？
034．税务检查可以无限期进行吗？
035．因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴纳税款如何处理？
036．个人独资企业投资人发生变更，税务机关对变更前的税务违法行为应当处罚企业还是原投资人？
037．纳税人未将全部银行账号向税务机关报告是否需要承担法律责任？
038．税务机关送达税务文书能否直接公告送达？
第十节 税务行政复议和行政诉讼纠纷
039．纳税人与税务机关在纳税上发生争议能否直接申请行政复议？
040．纳税争议未经行政复议程序实体审查，纳税人是否享有诉权？
041．税务处罚争议是否需要行政复议前置？
042．税务机关内设机构不得以自己的名义作出行政复议决定
043．房地产管理部门向购房人出具《房屋销售（转让）税收证明书》的行为是否属于行政诉讼受案范围？
044．税务行政诉讼中纳税人能否请求法院对规范性文件进行审查？
045．企业支出的举证责任应当由税务机关承担吗？
第十一节 税务检举与信息公开纠纷
046．税务机关对税收违法行为的检举人一定要给予奖励吗？
047．税务机关是否应当向税务违法行为检举人提供税务处理（处罚）决定书及有关案情资料？
048．涉及商业秘密、个人隐私的税务信息如何公开？
第十二节 税收债权纠纷
049．税收优先权与担保债权发生冲突如何解决？
050．破产财产拍卖产生的税款是否属于破产费用？

第二章 具体税种纠纷
**节 增值税纠纷
051．增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或稽核比对的，能否抵扣其进项税额？
052．企业购进货物必须在验收入库或付款后才能申报抵扣增值税进项税额吗？
053．善意取得虚开的增值税专用发票，能否抵扣进项税额？
054．出口企业利用虚假的出口货物运输单据向税务机关备案能否取得出口退税？
055．税务机关对纳税人安置残疾人就业的增值税即征即退申请的审批期限是多少？
第二节 企业所得税纠纷
056．企业所得税的纳税期限为何？
057．企业所得税的应纳税所得额计算是适用收付实现制还是权责发生制？
058．房地产开发公司为开发地产项目发生的借款费用应当费用化或资本化？
059．企业非货币性资产交换是否要缴纳企业所得税？
060．企业欠缴的税金能否在计算应纳税所得额时扣除？
061．纳税人自制的白条凭证所载支出能否税前扣除？
062．能否依据善意取得的增值税专用发票进行企业所得税前列支扣除
063．非居民企业间接转让中国居民企业股权是否缴纳企业所得税？
064．非居民企业吸收合并其****直接控股的另一非居民企业
导致中国居民企业股权被转让，能否适用特殊性税务处理？
第三节 个人所得税纠纷
065．个人投资者从其投资企业借款是否应缴纳个人所得税？
066．个人投资者从其投资企业无偿取得资金如何纳税？
067．个人之间互换房屋是否缴纳个人所得税？
068．个人非货币性资产投资是否需要缴纳个人所得税？
069．个人股权转让如何缴纳个人所得税？
070．个人转让上市公司股票是否需要缴纳个人所得税？
071．企业员工股票期权行权时应纳税所得额如何计算？
072．扣缴义务人应扣未扣税款如何处理？
第四节 土地增值税纠纷
073．同一开发项目的普通住宅与非普通住宅能否合并计算缴纳土地增值税？
074．因**建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税
075．政府收回闲置土地是否免征土地增值税？
076．股权转让是否要缴纳土地增值税？
077．借款利息在土地增值税清算中如何处理？
078．土地增值税征收时评估费用可以在计算增值额时扣除吗？
079．会计师事务所能否从事土地增值税清算鉴证业务？
080．未缴纳相关税费不得办理不动产转移登记手续
第五节 其他税种纠纷
081．工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售是否缴纳消费税？
082．车辆购置税的纳税人是挂靠人还是被挂靠人？
083．纳税人购买自用应税车辆，车辆购置税的计税价格如何确定？
084．耕地占用税的纳税期限为何？
085．城镇土地使用税的税率为何？
086．个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋如何缴纳契税？
087．缴纳契税需要以权属转移为前提吗？

第三章 税收犯罪
**节 妨害对公司、企业的管理秩序罪
088．何谓隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪？
第二节 危害税收犯罪
089．如何理解逃税罪的处罚阻却事由？
090．进入刑事司法程序后补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚不能成立逃税罪的处罚阻却事由
091．如何理解虚开增值税专用发票罪？
092．虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票骗取出口退税的如何处罚？
093．虚开增值税专用发票罪是行为犯吗？
094．公司股权转让后被司法机关就股权转让前的逃税行为追究刑事责任，已离职的责任人员是否有罪？
095．涉税案件涉嫌犯罪，法院能否继续审理税务行政案件？
096．税务机关工作人员构成滥用职权罪需要具备哪些要件？
097．税收管理员构成玩忽职守罪的要件有哪些？
098．何谓徇私舞弊不征、少征税款罪？
099．何谓徇私舞弊发售发票罪？
100．何谓违法提供出口退税凭证罪？

丛书作者为战斗在**线的专业律师，具有深厚理论功底和丰富实践经验。丛书的选题和写作体例，均以实际发生的案例分析为主。作者力图从实践需要出发，为实践中经常遇到的疑难复杂法律问题，寻求*直接的解决方案。