本教材的主要特点是: **,较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述,根据税收法律、法规的规定,按照税收制度要素的逻辑关系,统一分三个层次进行:一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间;二是税基、税率与税额计算; 三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。 第二,较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面,根据税收的职能与原则,深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用,并将它们体现在对各个要素的论述之中,实现了理论与实践相结合的**次飞跃。在税收实务方面,根据税收的基本法律、法规,设计了一些具体的案例和习题,试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面,实现理论与实践相结合的第二次飞跃。 值得一提的是,在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”,可能是我们的一项创造。 第三,较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中,我们努力将科学研究的*新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是:在税收本质分析中,我们将税收概括为强制征收,将税收依据归结为政

**篇税收概论 **章税收基础理论1 **节税收的本质1 第二节税收的职能6 第三节税收的原则9 复习思考题13 第二章税收制度基础14 **节税种的基本要素14 第二节税种的基本类型22 第三节中国现行税收制度24 复习思考题26 第二篇商品课税 第三章增值税27 **节税种设置27 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间33 第三节税基与税率40 第四节税收优惠45 第五节税额计算55 第六节税款缴纳77 第七节出口退��79 复习思考题90 第四章消费税92 **节税种设置92 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间95 第三节税基与税率101 第四节税额计算109 第五节税款缴纳113 第六节出口退(免) 税114 复习思考题115 第五章其他国内商品税117 **节城市维护建设税117 第二节车辆购置税121 第三节烟叶税129 复习思考题130 第三篇所得课税 第六章企业所得税132 **节税种设置132 第二节纳税人、征税对象与所得来源地136 第三节税基与税率138 第四节资产税务处理158 第五节特别纳税调整163 第六节税收优惠170 第七节税收抵免189 第八节税额计算195 第九节税款缴纳203 复习思考题205 第七章个人所得税206 **节税种设置206 第二节纳税人、征税对象与所得来源地210 第三节税基与税率214 第四节税收优惠227 第五节税额计算229 第六节税收抵免249 第七节税款缴纳253 复习思考题258 第四篇财产课税 第八章城镇土地使用税260 **节税种设置260 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间261 第三节税基与税率262 第四节税收优惠263 第五节税额计算264 第六节税款缴纳265 复习思考题265 第九章房产税267 **节税种设置267 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间268 第三节税基与税率269 第四节税收优惠270 第五节税额计算272 第六节税款缴纳272 复习思考题273 第十章车船税274 **节税种设置274 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间275 第三节税基与税率277 第四节税收优惠279 第五节税额计算281 第六节税款缴纳282 复习思考题285 第十一章契税286 **节税种设置286 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间287 第三节税基与税率288 第四节税收优惠290 第五节税额计算293 第六节税款缴纳293 复习思考题295 第五篇其他课税 第十二章资源税296 **节税种设置296 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间299 第三节税基与税率301 第四节税收优惠305 第五节税额计算307 第六节税款缴纳308 第七节水资源税试行办法309 复习思考题314 第十三章土地增值税315 **节税种设置315 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间317 第三节税基与税率318 第四节税收优惠321 第五节税额计算322 第六节税款缴纳324 第七节土地增值税清算325 复习思考题331 第十四章耕地占用税与环境保护税332 **节耕地占用税332 第二节环境保护税340 复习思考题351 第十五章印花税352 **节税种设置352 第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间354 第三节税基与税率356 第四节税收优惠358 第五节税额计算360 第六节税款缴纳361 复习思考题362 第六篇进出口税收 第十六章关税363 **节税种设置363 第二节征税对象与纳税人366 第三节税基与税率367 第四节税收优惠374 第五节税额计算与税款缴纳377 第六节行邮物品进口税378 复习思考题380 第十七章其他进出口税收382 **节进出口环节商品税382 第二节船舶吨税389 复习思考题393 第十八章保税制度394 **节保税制度的基本理论394 第二节保税制度399 复习思考题407 第七篇税收管理 第十九章税收征收管理408 **节税收征管基础408 第二节税款征收416 第三节税务检查与行政处罚424 第四节纳税服务428 第五节税收管理信息系统431 复习思考题436 第二十章税收救济438 **节税务行政复议438 第二节税务行政赔偿444 第三节税务行政诉讼448 复习思考题452 主要参考文献453