《21世纪应用型本科财税系列规划教材:国际税收》系统介绍了国际税收的基本概念和基本理论,详细阐述了国际税收管辖权、国际重复征税及其减除、国际避税和反避税、国际税收协定、商品税国际协调和国际税收筹划等问题,并对国际重复征税及其减除、国际反避税的方法和措施、国际税收筹划进行了专章论述,希望读者能够对国际税收这些**问题获得更加深入的了解。本书的特点有两个方面:一是坚持以精炼理论、简介历史、突出实务为原则,旨在帮助读者更好地理解和掌握国际税收的理论和实务;二是结合我国的税法来阐述国际税收问题。 国际税收_董再平_东北财经大学出版社_

**章 国际税收导论
本章导读
开篇案例
**节 国际税收的形成和发展
第二节 国际税收的概念
第三节 国际税收的研究对象和范围
复习思考题
第二章 税收管辖权
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开篇案例
**节 税收管辖权的概念、确立原则及类型
第二节 地域税收管辖权
第三节 居民税收管辖权
第四节 各国税收管辖权的选择与实施
复习思考题
判断题
实务操作题
第三章 国际重复征税及其减除
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开篇案例
**节 国际重复征税的产生及其影响
第二节 减除国际重复征税的方式及方法
第三节抵免法
第四节税收饶让
复习思考题
判断题
实务操作题
第四章 国际避税
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开篇案例
**节 国际避税概述
第二节 国际避税的主要方式
第三节 转让定价与国际避税
第四节 滥用税收协定
第五节 国际避税地
复习思考题
判断题
实务操作题
第五章 国际反避税的方法与措施
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开篇案例
**节 国际反避税的一般方法
第二节 转让定价的审核与调整
第三节 防止滥用税收协定
第四节 限制资本弱化
第五节 其他反避税措施
复习思考题
判断题
实务操作题
第六章 国际税收协定
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开篇案例
**节 国际税收协定概述
第二节 国际税收协定的基本内容
第三节 《经合组织范本》与《联合国范本》的比较
第四节 中国对外税收协定
复习思考题
判断题
实务操作题
第七章 商品税国际协调
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开篇案例
**节 商品税国际协调概述
第二节 商品税国际性协调的措施
第三节 商品税的区域性协调
复习思考题
判断题
实务操作题
第八章 国际税收筹划
本章导读
开篇案例
**节 国际税收筹划概述
第二节 跨国交易的税收筹划
第三节 外籍人士的国际税收筹划
复习思考题
判断题
实务操作题
主要参考书目

**节 国际税收的形成和发展
国际税收既是一个经济范畴,也是一个历史范畴。它虽和**税收有着密切联系,但它不是自**税收产生以后就有的,而是国际经济交往发展到一定历史阶段的产物,是伴随**间经济贸易活动的发展和扩大而产生和发展的,因此国际税收出现的时间比**税收要晚得多。为什么会产生国际税收,其经济必然性何在,这需要我们从理论和实践上做出准确回答。
一、国际税收的形成
税收的形成必须符合两个条件,即**的出现以及私有财产制度的存在和发展。只有当社会上同时存在这两个条件时,税收才能形成。税收是一国政府凭借其政治权力,对其管辖范围内的纳税人所进行的一种强制课征。从税收发展的4000多年的漫长历史来看,在相当长的时期内,税收征纳关系被严格限制在一国范围之内,**之间在税收上不存在任何关系。进入到资本主义社会后,随着**间经济贸易活动的出现、发展和扩大,收入不断国际化,所得税制度普遍建立,这些因素使得国际税收逐步产生并不断规范。
(一)国际税收的史前期
国际税收的史前期是指奴隶社会和封建社会时期。在这一时期,自然经济的自给自足性和古老的直接税计税基础的不流动性,使得国际税收不存在产生的前提条件。
在奴隶社会和封建社会时期,农业一直是主要生产部门,经济模式也以自然经济为主。而自然经济是一种自给自足的经济模式,生产的目的是为了满足农业生产者本身的消费,因而世界各国大都实行闭关自守政策,经济交往极少,交换和贸易很少发生。这种客观的经济基础,使得农业生产者的收获物自然成为这一时期的主要征税对象。
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