税务筹划是指在不违反**有关法律和国际公认准则的前提下,为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。根据现代企业制度的权利义务观,税务筹划是纳税人的一项基本权利。
《税务筹划学(第二版)》在内容设置上,除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容,其余章节按企业经营环节安排,既避免了内容的重复,又与企业财务管理的基本模块相同,可以更好地与前导课程财务会计、财务管理等衔接,使相关专业知识体系更为系统、完整。

第1章 税务筹划理论概述
1.1 税务筹划的概念与意义
1.2 税务筹划的动因与目标
1.3 税务筹划的原理、原则与特点
1.4 税务筹划的基本手段与方法
1.5 税收法律责任与税务代理
第2章 企业筹资的税务筹划
2.1 企业筹资方式的税务筹划
2.2 企业筹资结构的税务筹划
2.3 企业负债筹资的税务筹划
2.4 企业权益筹资的税务筹划
第3章 企业投资的税务筹划
3.1 企业组织形式的税务筹划
3.2 企业投资地点的税务筹划
3.3 企业投资方向的税务筹划
3.4 企业投资方式的税务筹划
3.5 企业投资规模的税务筹划
3.6 投资时间结构的税务筹划
3.7 企业投资决策的税务筹划
3.8 企业清算的税务筹划
第4章 企业经营的税务筹划
4.1 企业采购活动中的税务筹划
4.2 企业生产过程中的税务筹划
4.3 企业销售过程中的税务筹划
第5章 会计政策选择的税务筹划
5.1 会计政策选择的税务筹划概述
5.2 资产会计政策的税务筹划
5.3 成本、费用会计政策的税务筹划
第6章 企业收益分配的税务筹划
6.1 工资薪金的税务筹划
6.2 劳务报酬的税务筹划
6.3 股息、红利的税务筹划
6.4 特殊企业收益的税务筹划
第7章 企业重组的税务筹划
7.1 企业重组的税收因素
7.2 股权收购的税务筹划
7.3 资产收购的税务筹划
7.4 企业合并的税务筹划
7.5 企业分立的税务筹划
7.6 债务重组的税务筹划
7.7 跨境重组的税务筹划
第8章 企业转让定价的税务筹划
8.1 转让定价概述
8.2 转让定价的调整方法
8.3 转让定价调整方法的适用范围
8.4 预约定价安排
8.5 转让定价税务筹划的其他相关内容<br...

第1章 税务筹划理论概述
1.1.3 税务筹划的风险与成本
1.税务筹划的风险
在市场经济条件下,企业的任何经济活动都存在一定的风险,都需要一定的成本费用支出,企业纳税以及税务筹划也不例外,它可能给企业带来相应的风险。
一是投资扭曲风险。建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性,即中性原则。纳税人不应因**征税而改变其既定的投资方向。但事实并不是这样,纳税人可能会因税收因素而放弃*优的甲投资方案而改为次优的乙投资方案,这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为从而给企业带来的机会损失的可能性,即为投资扭曲风险,这种风险源于税收的非中立性。可以说,税收非中立性越强,投资扭曲风险程度越高,相应的扭曲成本也就越大。
二是经营损益风险。政府课税(尤其是所得税)体现为对企业既得利益的分享,而并未承诺相应比例经营损失风险的责任。尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润(税前利润)弥补前期发生的经营亏损,这样,政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”。企业盈利,政府通过征税获取一部分;企业亏损,政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种风险