本书第4版,是在保持第3版教材基本特色与优点的前提下,为适应内部控制理论与实务发展及教学改革的要求进行的再次修订。 本次修订主要体现在以下三个方面: *,为与时俱进反映国内外内部控制理论与实务发展的*变化,我们对企业内部控制概念框架、基本原理与实务操作等相关内容进行了修订和补充,比如在教材中根据2018 年新修订的《公司法》、财政部2012 年颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行) 》、2017 年颁布的《小企业内部控制规范(试行) 》、证监会2018 年新修订的《上市公司治理准则》、审计署2018年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》、COSO2017年 颁布的《企业风险管理———与战略和业绩的整合》报告等规范制度对相关章节内容进行了修订和完善。另外,教材还就大数据智能化、移动端云技术、信息流区块链、人工智能等互联网*发展对内部控制实践所带来的挑战与变化进行了详细介绍。 第二,为了便于教师的教学和学生的学习,本次修订总结了第3版在使用过程中的经验,替换了一些已经过时或者不够恰当的案例,增加了一些更具时效性和针对性的案例。 第三,本次修订还针对第3版教材在使用过程中发现的错误与问题

第 一章总论 1 第 一节内部控制的历史演进 1 第二节内部控制的现实意义 11 第三节我国内部控制法规的发展 15 第四节我国企业内部控制规范的框架体系 20 □ 复习思考题 22 第二章内部控制的基本理论 23 第 一节内部控制的定义 24 第二节内部控制的目标 28 第三节内部控制的原则 32 第四节内部控制的要素 36 第五节内部控制的局限性 40 □ 复习思考题 43 第三章内部环境 44 第 一节组织架构 45 第二节发展战略 55 第三节人力资源 61 第四节社会责任 63 第五节企业文化 67 第六节诚信和道德价值观 69 □ 复习思考题 71 第四章风险评估 73 第 一节目标设定 74 第二节风险识别 80 第三节风险分析 90 第四节风险应对 98 □ 复习思考题 105 第五章控制活动 106 第 一节不相容职务分离控制 107 第二节授权审批控制 110 第三节会计系统控制 115 第四节财产保护控制 119 第五节预算控制 121 第六节运营分析控制 130 第七节绩效考评控制 132 第八节合同控制 140 □ 复习思考题 145 第六章信息与沟通 147 第 一节内部信息传递 148 第二节信息系统 156 第三节沟通 175 □ 复习思考题 183 第七章业务活动控制 184 第 一节资金活动控制 185 第二节采购业务控制 193 第三节资产管理控制 198 第四节销售业务控制 208 第五节研究与开发控制 212 第六节工程项目控制 217 第七节担保业务控制 224 第八节业务外包控制 228 第九节财务报告控制 232 □ 复习思考题 237 第八章内部监督 239 第 一节内部监督的机构及职责 240 第二节内部监督的程序 245 第三节内部监督的方法 247 □ 复习思考题 251 第九章内部控制评价 252 第 一节内部控制评价概述 253 第二节内部控制评价的组织与实施 266 第三节内部控制缺陷的认定 271 第四节内部控制评价工作底稿与报告 284 □ 复习思考题 302 第十章内部控制审计 303 第 一节审计范围与审计目标 304 第二节计划审计工作 309 第三节实施审计工作 314 第四节评价控制缺陷 319 第五节完成审计工作 321 第六节出具审计报告 322 □ 复习思考题 327 主要参考文献 329