本书的核心内容主要包括两个部分：一是验证新兴中国证券市场中会计盈余信息对投资者决策的有用性；二是在此基础上，寻找并检验会计盈余信息有用性决定因素。
从研究方法总体而言，本书属于实证会计研究范畴。具体研究方法的设计是服从研究目标的。与其他实证文献不同的是，本书在遵循实证研究一般程序的同时，注重与规范研究方法的结 合，利用规范研究的严密逻辑推理优势来弥补实证研究的不足之处。另一方面，事项研究法在现有中国证券市场会计研究被广泛使用，本书则采用关联研究法的长时窗维度来考察会计盈余与股 票报酬的关联性。
为了保证理论推理的逻辑严密性和可检验性，我们需要阐述研究假设条件。本书的假设条件有三：会计目标、弱式有效市场和资本资产定价模型。在“决策有用性”会计目标下，本书确立 的会计目标是狭义的，即“投资者决策有用性”，这是本书的理论假设条件。在总结相关文献的基础上，形成本书的实证假设条件：中国证券市场的弱式有效特征和cAPM模型在中国证券市场 的适用性。
**部分，我们对比分析了现金流量信息和会计盈余信息在投资者决策中的重要性，实证结果支持了会计盈余信息更具有“信息”含量。接着，我们分别检验了四个

第1章 研究背景、研究动机和主要内容
1.1 研究背景
1.2 研究问题的提出
1.3 研究的直接动因
1.4 研究的理论和技术动因
1.5 研究的主要内容
第2章 研究方法和假设条件
2.1 实证��计研究在中国的发展
2.2 实证会计研究在中国资本市场存在的主要问题7
2.3 研究方法的选择
2.4 理论假设条件
2.5 实证假设条件
第3章盈余信息决策有用性研究
3.1 研究目标
3.2 相关文献综述
3.3 研究模型设计
3.4 数据样本的选择与统计描述
3.5 实证结果分析
第4章 盈余信息有用性决定因素的理论和制度因素研究
4.1 研究目标
4.2 会计信息有用性决定因素的一般规范理论
4.3 盈余信息有用性决定因素的模型推导与分析
4.4 盈余信息有用性决定因素的制度因素分析
第5章 盈余信息有用性决定因素的实证研究
5.1 相关文献综述
5.2 检验假设
5.3 决定性因素的替代变量
5.4 报酬一盈余基本模型设计
5.5 检验模型设计
5.6 研究变量的实证计量
5.7 数据样本的选择与统计描述
5.8 实证结果分析
第6章 ERc理论值与经验值之间差异的理论解释
6.1 研究目标
6.2 非有效资本市场假设
6.3 盈余"噪音"理论和会计准则不完善假设
6.4 暂时性盈余假设
结束语
附录
参考文献
后记