我国经济社会发展正面临一系列深层次的矛盾，如经济结构不合理、增长方式粗放、社会成员之间收入差距过大，等等。这些问题的产生固然与我国经济社会发展进入新的特殊阶段有关，但制度缺失，特别是**税收制度不完善，没有发挥其应有的经济调节和收入分配功能也难脱其咎。适应我国当前以及未来发展的需要，通过改革和创新，逐步建立起完备的税收制度，是一个重大的理论问题和实践课题，也是政治经济学研究值得深入的领域。
本书综述学界对税收制度问题的研究文献，采取个人主义、演绎主义、博弈分析、激励及成本——收益分析等方法，在现有研究成果的基础上，**阐释了理想税收制度应具有的特征，提出理想的税收制度，在理念层面上应具有公正、自由、平等和秩序等特征，在实践层面上则应兼顾效率与公平目标。理想的税收制度，与制度环境、制度安排密切相关，是税收制度变迁的结果。
实际的税收制度与理想的税收制度总是存在差距。这些差距是由于制度环境，如经济环境、政治环境和文化环境等因素造成的，也与税收制度安排不合理有关。本书分析了我国现行的税收制度与理想税收制度存在的差距及其原因，并对如何优化我国税收制度提出若干政策建议。
本书的基本架构如下

第七章 完善我国税收制度的路径选择
完善的税收制度应该在理念层次上具备正义、自由、平等、秩序的法律价值，在实际操作层面符合公平和效率两个目标。坪想的税收制度需要产权制度、政治制度和文化制度等制度环境因素为其生成和充分发挥作用提供可能。理想的税收制度安排也受制于制度安排过程中的制��供求、政府与纳税人之间博弈关系的影响。当制度环境或者制度安排过程中的社会力量发生变化，制度变迁就发生了。
我国现行税收制度的制度环境还不利于理想税收制度的生成，制度安排过程中一些不和谐因素还在发挥着作用，致使我国现行税收制度距离理想的税收制度还有很大的差距。因此，现行税制已经处于不均衡状态，对现行税收制度进行改革，以更优化的税收制度来代替现行的税收制度已经势在必行。
一、构建合理税收制度的目标和原则
（一）构建合理税收制度的目标
税收制度的目标，是设置税收制度和对现行税收制度进行改革的参照系。1981年，时任国际货币基金组织财政事务主任的维托·坦兹通过对大多数**税制演进过程的分析，提出了衡量有效税制的质量特征。他指出：不论一国的税制结构如何，要使它的税制更为有效，就必须要求高的集中性指标，即通常由3个或4个主要税种或税率所产生的税收收入占税收总收入的比例来反映集中性指标；低的分散性指标，即由小税种占税收总收入的平均份额计算得出；低的税基侵蚀指标；低的征收滞后指标、低的从量性指标、高的客观性指标、适当的罚则、低的征收成本。具体地说，维托·坦兹认为，一个良好的税收制度中，相对少量的税种和税率就能筹集大部分税收收入，税制的集中程度就高，而高度集中的税收制度透明度高，征管容易。他还认为，实际税基和潜在税基之间不可避免地存在差距，好的税收制度应尽可能缩小这种差距。还要将税收的征收时滞减低到*低程度，减少纳税人对**税款的无偿侵占。税收制度中应尽可能地减少从量税，从量税的比重大，税收收入受通货膨胀的影响就大。此外，适当的罚则也是必要的，它可以保证税收制度的强制执行。
……

导论
一、研究动因
（一）选题背景
（二）选题的现实意义
（三）选题的理论意义
二、相关概念的厘清
（一）税收
（二）税法
（三）税收制度
（四）税收制度结构
（五）税种
三、研究方法
（一）方法论的个人主义
（二）演绎主义方法论
（三）激励分析和成本——收益分析
（四）博弈论方法
四、研究结构体系安排
（一）研究体系安排
（二）研究的创新
**章 税收制度经济分析相关文献综述
一、关于税收的起源及其本质
（一）契约论
（二）暴力论
（三）图腾说
二、经济学对理想税收制度问题的研究
（一）古典经济学的理想税收制度标准
（二）新古典经济学的理想税收制度标准
（三）供给学派的理想税收制度标准
（四）公共选择学派的理想税收制度标准
（五）法经济学的理想税收制度标准
（六）*优税制理论
三、法学对理想税收制度的表述
第二章 理想税收制度的标准
一、税收制度的基本精神
（一）正义
（二）自由
（三）平等
（四）秩序
二、理想税收制度的标准
（一）税收制度的效率
（二）税收制度的公平
（三）税收制度效率和公平的关系
第三章 税收制度环境的经济学分析
一、制度及制度环境的内涵
（一）制度定义及税收制度的法律关系
（二）制度环境的定义
（三）制度与制度环境的关系
二、制度环境对税收制度的影响
（一）经济制度对税收制度影响的经济学分析
（二）政治制度对税收制度影响的经济学分析
（三）文化制度对税收制度影响的经济学分析
第四章 税收制度安排的经济学分析
一、税收制度安排的功能
（一）降低交易费用
（二）帮助经济行为主体形成合理的预期
（三）外部效应内部化
（四）保护个人自主领域，使其免受外部的不恰当干扰
二、税收制度安排过程的经济学分析
（一）税收制度安排的供求模型
（二）税收制度安排的博弈
三、税收制度安排结果：税收制度基本架构
（一）税收制度结构与税种的选择
（二）税收处罚制度安排的经济学解释
四、税收制度安排的效应
（一）税收制度安排对资本形成的影响
（二）税收制度安排对人力资本投入的影响
（三）税收制度安排对劳动供给的影响
（四）税收制度安排对技术进步的影响
（五）税收制度安排的再分配效应
第五章 税收制度的变迁
一、税收制度变迁的基本问题
（一）税收制度的本质
（二）税收制度变迁的内在机理
（三）税收制度变迁的类型
二、税收制度变迁的效应
（一）税收制度变迁与效率
（二）税收制度变迁与公平
三、税收制度变迁的路径依赖
第六章 我国现行税收制度实证分析
一、我国现行税收制度的演进
二、我国现行税收制度环境及其影响
（一）我国现行产权制度及其影响
（二）我国现行资源配置机制及其影响
（三）我国现行分配制度及其影响
（四）我国现行契约制度及其影响
（五）我国现行政治制度及其影响
（六）我国现行文化制度及其影响
三、我国现行税收制度安排及面临的课题
（一）税收实体法制度安排及存在的问题
（二）我国税收程序法制度安排及其弊病
第七章 完善我国税收制度的路径选择
一、构建合理税收制度的目标和原则
（一）构建合理税收制度的目标
（二）构建合理税收制度的原则
二、我国税收制度环境的改善
三、完善我国税收实体法的对策
（一）完善税收制度体系的对策
（二）主要税种的完善对策
四、完善税收程序法的对策
（一）完善我国税收征收管理法的对策

（二）完善我国《刑法》关于税收犯罪的建议
参考文献
后记

本书综述学界对税收制度问题的研究文献，采取个人主义、演绎主义、博弈分析、激励及成本——收益分析等方法，在现有研究成果的基础上，**阐释了理想税收制度应具有的特征，提出理想的税收制度，在理念层面上应具有公正、自由、平等和秩序等特征，在实践层面上则应兼顾效率与公平目标。 理想的税收制度，与制度环境、制度安排密切相关，是税收制度变迁的结果。