在借鉴和吸收国际监管新理念的背景下,我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委于2008年6月和2010年4月先后联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)和企业内部控制配套指引(《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以下简称《配套指引》)。《基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《配套指引》于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实施,自2012年1月1日起对在上海证券交易所上市的公司及深圳证券交易所主板上市的公司实施。 《基本规范》及《配套指引》的出台,既有类似《萨班斯—奥克斯利法案》的强制力,又有对企业内部控制建立、评价和审计实务的指导作用。规范的出台,是中国企业按国际化标准严格自律的法规文件,更是中国企业参与国际竞争,逐步接受并自觉遵循市场经济规则,不断完善企业制度,细化管理的内在要求。 为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范注册会计师内部控制审计行为,帮助上市公司和大中型企业能够更快、更好地理解企业内部控制理论并加以应用,我们依据《基本规范》、《配套指引》及相

第 一章企业内部控制理论 /1 学习目标 /1 第 一节企业内部控制内涵的演进 /2 第二节企业内部控制发展的动因 /11 第三节企业内部控制的方式与局限性 /14 第四节内部控制建立的原则 /25 第五节企业内部控制的理论基础 /27 第六节案例与思考 /32 本章小结 /38 第二章我国企业内部控制发展的现状 /39 学习目标 /39 第 一节我国企业内部控制的相关法律法规 /40 第二节我国企业内部控制基本规范及配套指引 /44 第三节我国企业内部控制的信息披露 /61 第四节案例与思考 /62 本章小结 /67 第三章风险管理理论 /68 学习目标 /68 第 一节风险的内涵及种类 /69 第二节风险管理的内涵及发展 /70 第三节全面风险管理的整合框架 /73 第四节风险评估的主要方法 /82 第五节案例与思考 /87 本章小结 /91 第四章企业管理层面的内部控制 /92 学习目标 /92 第 一节企业战略层面的内部控制 /93 第二节企业人力资源管理层面的内部控制 /94 第三节企业履行社会责任层面的内部控制 /96 第四节企业文化建设层面的内部控制 /99 第五节案例与思考 /100 本章小结 /104 第五章货币资金业务内部控制 /105 学习目标 /105 第 一节货币资金业务概述 /106 第二节货币资金业务的风险 /107 第三节货币资金业务内部控制环节 /109 第四节案例与思考 /110 本章小结 /114 第六章筹资业务内部控制 /116 学习目标 /116 第 一节筹资业务概述 /117 第二节筹资业务的风险 /117 第三节筹资业务内部控制环节 /119 第四节案例与思考 /123 本章小结 /127 第七章采购业务内部控制 /128 学习目标 /128 第 一节采购业务概述 /129 第二节采购业务的风险 /130 第三节采购业务内部控制环节 /132 第四节案例与思考 /135 本章小结 /138 第八章资产管理业务内部控制 /139 学习目标 /139 第 一节资产管理业务概述 /140 第二节存货管理的风险及内部控制环节 /140 第三节固定资产管理的风险及内部控制环节 /146 第四节无形资产管理的风险及内部控制环节 /152 第五节案例与思考 /157 本章小结 /163 第九章销售业务内部控制 /164 学习目标 /164 第 一节销售业务概述 /165 第二节销售业务的风险 /166 第三节销售业务内部控制环节 /169 第四节案例与思考 /171 本章小结 /175 第十章投资业务内部控制 /176 学习目标 /176 第 一节投资业务概述 /177 第二节投资业务的风险 /179 第三节投资业务内部控制环节 /181 第四节案例与思考 /184 本章小结 /188 第十一章担保业务内部控制 /190 学习目标 /190 第 一节担保业务概述 /191 第二节担保业务的风险 /194 第三节担保业务内部控制环节 /196 第四节案例与思考 /200 本章小结 /204 第十二章工程项目业务内部控制 /205 学习目标 /205 第 一节工程项目业务概述 /206 第二节工程项目业务的风险 /209 第三节工程项目业务内部控制环节 /211 第四节案例与思考 /214 本章小结 /222 第十三章内部控制自我评价 /223 学习目标 /223 第 一节内部控制评价概述 /224 第二节内部控制评价的内容 /225 第三节内部控制评价程序 /230 第四节内部控制评价报告 /236 第五节案例与思考 /238 本章小结 /241 第十四章内部控制审计 /242 学习目标 /242 第 一节内部控制审计概述 /243 第二节计划审计工作 /244 第三节内部控制审计测试 /249 第四节内部控制审计报告 /251 第五节案例与思考 /259 本章小结 /262 主要参考文献 /263