**章 税收制度的经济学原理
**节 税收制度概述
在一国经济中,税收作为重要的宏观调控工具调节着生产、消费、分配和再分配,涉及到经济活动的各个环节,实现着**的政治和经济目标。尽管各个时期各国的税收体制不尽相同,但总体上来说税收存在的必要性,税收的作用、目的,税收体制的构成要素,以及税收的基本原则大同小异。
一、税收的涵义与特征
在市场经济条件下,“看不见的手”对经济活动起着调节作用,市场的力量渗透于生产、分配、交换和消费的各个环节,政府过多地干涉会影响市场职能的发挥,损害市场效率。但是在市场被“扭曲”时,比如垄断、外部性等现象存在时,为了解决或缓解这些问题,政府的作用就成为必要。从另一方面来讲,市场的作用得到尽致发挥也只是保证了效率的*优,而社会不但需要效率,还需要公平。效率*大化不代表所有社会成员都处于自己想要的福利水平上,公平的缺失(两极分化)不利于社会的稳定与持续发展。实现公平的一个重要途径是再分配,而税收正是政府宏观调控、实现再分配的重要手段。
什么是税收?用学界规范的描述:“税收是**为了实现其职能,按照法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种手段”(王国清,2006)。税收的特征主要有三项:
(一)强制性
……