本书综合考虑本科、高职的不同人才培养目标,根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。在内容框架构建上设置了三大部分:税收基本理论、实体税收法律制度和税收征收管理制度。其中,实体税收法律制度是本书的核心内容,在具体税种的选择上同时考虑了高校学生就业岗位中涉及较多的税种及学生在初、中级职业资格考试中所要求掌握的十五个具体税种,在每一个税种的讲述中我们按税收法定要素的逻辑关系,统一分三个层次顺序展开:一是纳税人与征税对象;二是税率、税收优惠及税额计算;三是纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点。对税收征收管理制度,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,按税收征收管理要素的逻辑关系,分为税务管理、税款征收、税务检查和税收法律责任四方面讲述。

**篇税收基本理论 **章税收基本理论/2 **节税收的本质与职能/2 第二节税收体系与分类/5 第三节税制构成要素/7 第二篇流转税 第二章增值税/14 **节概述/15 第二节纳税人和扣缴义务人/18 第三节征税范围/22 第四节税率与征收率/35 第五节减免税收优惠/39 第六节一般计税方法增值税应纳税额计算/45 第七节简易计税方法增值税应纳税额计算/61 第八节进口货物增值税应纳税额及扣缴义务人应扣增值税额计算/65 第九节出口货物增值税的退(免) 税/67 第十节征收管理/73 第三章消费税/76 **节概述/76 第二节纳税人、征税对象、征收环节和税率/78 第三节计税依据和应纳税额计算/86 第四节征收管理/99 第四章关税/102 **节概述/102 第二节纳税人、征税对象和税率/104 第三节关税完税价格/106 第四节关税减免/111 第五节应纳税额计算/113 第六节征收管理/115 第三篇所得税 第五章企业所得税/120 **节概述/121 第二节纳税人、征税对象和税率/122 第三节应纳税所得额计算/125 第四节资产的所得税处理/139 第五节资产损失所得税处理/145 第六节应纳税额计算/150 第七节减免税收优惠/157 第八节征收管理/168 第六章个人所得税/171 **节概述/171 第二节纳税人、征税对象和税率/173 第三节应纳税额计算/182 第四节减免税收优惠/196 第五节征收管理/199 第四篇其他税 第七章资源税/206 **节概述/206 第二节纳税人、征税范围和税率/207 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/209 第四节征收管理/212 第八章土地增值税/214 **节概述/214 第二节纳税人、征税范围和税率/215 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/217 第四节征收管理/223 第九章城镇土地使用税/225 **节概述/225 第二节纳税人、征税范围和税率/226 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/228 第四节征收管理/232 第十章房产税/235 **节概述/235 第二节纳税人、征税范围和税率/236 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/237 第四节征收管理/242 第十一章契税/243 **节概述/243 第二节纳税人、征税范围和税率/244 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/246 第四节征收管理/249 第十二章车船税/250 **节概述/250 第二节纳税人、征税范围和税率/251 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/253 第四节征收管理/257 第十三章印花税/259 **节概述/259 第二节纳税人、征税范围和税率/260 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/264 第四节征收管理/269 第十四章耕地占用税/273 **节概述/273 第二节纳税人、征税范围和税率/274 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/276 第四节征收管理/278 第十五章城市维护建设税/280 **节概述/280 第二节纳税人、征税对象和税率/281 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/281 第四节征收管理/282 第十六章环境保护税/285 **节概述/285 第二节纳税人、征税对象和税率/286 第三节减免税收优惠和应纳税额计算/287 第四节征收管理/289 第五篇税收征收管理法律制度 第十七章税收征收管理法律制度/292 **节税收征收管理法概述/292 第二节税务管理/295 第三节税款征收/301 第四节税务检查/307 第五节税务行政复议/309 主要参考文献/312