本教材内容融入COSO内部控制以及风险管理**框架理论，并结合国内外**研究成果，系统介绍了企业内部控制与风险管理的理论、方法和应用案例。教材编写坚持以新时期高层次会计专业人才所的知识结构、能力结构和素质教育的需求为导向，结合研究生教育的特点，采取专题式、模块化内容设计，力求做到起点高、内容新、针对性和实效性强。本教材突出以下几个特点：（1）建设与模块式教学相配套的《内部控制与风险管理》课程教材。按照课程模块化教学的要求，本教材将学习内容分割成内容相对独立的三个模块，内部控制模块、风险管理模块、内部控制及风险管理专题模块。每个模块具体解决相关的实践问题，同时模块之间具有系统性的联系，使之能整体架构成内部控制和风险管理课程教材。（2）基于建构主义思想，完善《内部控制与风险管理》课程教材建设。力求内容设计上坚持建构主义，打破传统会计教材内容单调乏味、体例安排陈旧老套的特点，结合企业的实际经济活动，阐述各章主题；根据教材内容，以灵活方式展示知识点，充分调动学生的主动性去探索、讨论，让学生以自己的经验为基础，通过经验来建构新的知识。（3）注重教材建设的国际化和职业化。本教材将融入COSO内部控

���篇 内部控制理论 第1章 企业内部控制理论概述 2 1.1 内部控制理论的发展 2 1.2 我国企业内部控制规范体系 12 1.3 案例讨论 23 第2章 企业内部控制过程 32 2.1 企业内部环境的控制 33 2.2 企业业务活动的控制 39 2.3 企业管理手段的控制 84 2.4 案例讨论 94 第3章 企业内部控制评价 100 3.1 内部控制评价主体、客体与程序 100 3.2 内部控制评价内容 104 3.3 内部控制缺陷认定 107 3.4 内部控制的相关评价报告 112 3.5 案例讨论 123 中篇 风险管理理论 第4章 企业风险管理框架及发展 132 4.1 COSO企业风险管理框架 133 4.2 我国企业全面风险管理的相关规范 144 4.3 案例讨论 148 VIII 企业内部控制与风险管理 第5章 企业风险及风险偏好 154 5.1 企业风险及分类 154 5.2 财务风险的内容与边界 158 5.3 风险偏好 161 5.4 案例讨论 165 第6章 风险识别方法 173 6.1 主观风险识别方法 174 6.2 客观风险识别方法 179 6.3 案例讨论 197 第7章 企业风险管理策略 203 7.1 企业风险管理基本理论 203 7.2 风险管理策略类别及其选择 207 7.3 案例讨论 213 下篇 内部控制与风险管理专题 第8章 内部治理风险识别与控制 220 8.1 基本概念 220 8.2 内部治理风险识别 224 8.3 内部治理风险控制 234 8.4 案例讨论 239 第9章 企业资金运营风险识别与控制 252 9.1 现金流风险识别与控制 252 9.2 投资风险识别与控制 263 9.3 融资风险识别与控制 269 9.4 案例讨论 277 第10章 跨国并购风险识别与控制 284 10.1 基本概念及分类 284 10.2 跨国并购风险 290 10.3 并购风险测评 299 10.4 案例讨论 301