本书分为7章，包括以下内容：出纳岗位职责与工作流程；库存现金的验收与保管，银行的开户与销户；库存现金与银行存款的收入和支付；销售业务中的资金结算；采购业务中的资金结算；工资、税费、日常费用的资金结算；结账、对账与盘点。

出纳的地位和作用
1. 地位
依法成立的, 以经营为目的的企业, 必须设置出纳这一岗位。 《 会计基础工作规范》 《 会计法》 中对出纳的岗位、职责进行了限制性的规定: 如, 会计人员不得兼任出纳; 出纳岗位独立于企业财务会计的任何岗位。出纳岗位的独特性已在立法、 制度中予以了确定。出纳岗位的设立是对企业资本运营的客观要求, 也是规范企业日常管理的关键所在。
2. 作用和要求
出纳工作是整个会计工作中的必不可少的一部分。 出纳在管理好货币资金的前提下, 还应当充分发挥以下几方面的作用:
社会性。出纳是企业资金流动的枢纽。
专业性。出纳是会计工作中的一个重要环节。
政策性。出纳在行使工作职责时, 必须符合**政策、法规, 体现**政策。在规范市场秩序, 约束市场行为, 宣传**政策、法规方面起着不可低估的作用。
对出纳岗位人员的要求如下:
(1) 强化业务学习, 提高专业技能。首先要具备财会专业基本知识, 能够熟练处理工作中的常见问题。其次, 要有熟练的数字运算能力, 假币的识别能力。出纳的数字运算、钱币的收付往往是在业务过程中进行, 按计算结果、业务类型当场收付现金, 开出收据,要求快速, 准确无误。
(2) 坚持原则, 遵纪守法。 首先, 要认真贯彻执行党和**的财经政策和则经方针,在熟悉并掌握税务知识的基础上, 严格执行企业规章制度, 认真审核每一张单据, 对违纪违法的业务不予受理, 如真发票假事件、假发票真事件。 出纳要坚持原则, 确保 “不走人情账、不报人情费”。 其次, 出纳要严格自律, 不得利用职务之便套取现金、 挪用公款。
(3) 保卫资金**, 保护**资财**。 对支出性质的单据进行审核, 严格按照规定, 必须以真实、合法的商品劳务为前提, 按合同约定支付款项。对违反规定的坚决予以拒绝。
(4) 规范流程, 认真操作。 出纳要审核单据, 看发票是否合法, 报销业务是否与发票内容有关;根据审核无误, 领导签批的单据, 实施款项的收付; 认真整理好每一张单据及银行回单等; 依据原始单据, 进行账务处理, 日清日结登记账簿。出纳人员应从自身做起, 规范会计基础工作。 内在把好政策、法规、纪律关, 外在把好书写、整洁规范关, 为规范会计工作尽自己微薄之力。

实训项目一 出纳岗位职责与工作流程 一、 出纳岗位职责 二、 出纳的日常工作内容 三、 出纳工作的基本依据 四、 出纳岗位保管的资金与工具 五、 出纳资料归档 六、 出纳工作交接 七、 出纳人员的职业前景 实训项目二 库存现金的验收与保管, 银行的开户与销户 一、 验钞 二、 保险柜的使用方法与要求 三、 库存现金的管理规定与要求 四、 印鉴的使用 五、 日记账的建账 (订本式) 六、 银行账户的开户与销户 实训项目三 库存现金与银行存款的收入和支付 一、 库存现金使用范围 二、 库存现金收入的核算 三、 库存现金支付的核算 四、 银行存款收入的核算 五、 银行存款支付的核算 实训项目四 销售业务中的资金结算 一、 销售业务中银行存款的结算 二、 销售业务中其他货币资金的结算 实训项目五 采购业务中的资金结算 一、 采购业务中银行存款的结算 二、 采购业务中其他货币资金的结算 实训项目六 工资、 税费、 日常费用的资金结算 一、 工资核算中库存现金的结算 二、 工资核算中银行存款的结算 三、 税费核算中银行存款的结算 四、 日常费用核算中库存现金的结算 五、 日常费用核算中银行存款的结算 实训项目七 结账、 对账与盘点 一、 结账的定义、要求、工作流程及方法 二、 库存现金日记账与总账核对 三、 库存现金的盘点与库存现金盘点表的编制 四、 银行存款日记账与银行对账单的核对 主要参考文献