本书是一本兼顾理论与实践应用和探讨的教材,内容深入浅出,涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18个税种。 本书第3版根据截至2021年9月的税法相关政策修订,主要涉及增值税、资源税、环境保护税、个人所得税等,充分体现了时效性;每章后都增加了练习题,包括单选题、多选题、判断题等;增加和更新了“知识链接”,涉及易混淆知识的比较、税法**难点提示以及税法衍生问题的讨论等;同时吸收各高校老师的反馈意见,对于相关内容进行了调整、更新和替换。

税收是一个古老的财政范畴,它随着**的出现而出现,随着社会进步和经济发展而不断发展变化。21世纪,我国经济的腾飞和世界经济一体化的趋势,使得税收在市场经济中更加凸显其调控功能。税收在社会经济中的地位越来越高,与人们的生活也越来越密切,没有哪个组织和个人能够远离税收,更不可能忽略税收的存在。税收已经成为社会各界广为关注的重要领域之一。
当今中国社会正处于转型期,税制改革如火如荼:2008年“两法”合并,内外资企业**适用同一部企业所得税法律;2012—2016年,营改增历经改革试点到全面推开;2016年**颁布环境保护税法;2017年以来,减税降费战略部署在全国推开,增值税制度不断调整,简并优化增值税税率;2018年国税与地税合并,修订个人所得税法;2019年增值税税率再次下调,税收征管改革迫在眉睫;2020年自新冠肺炎疫情爆发以来,减税降费成为我国税制改革的重头戏,契税法、城市维护建设税法、印花税法于2020年、2021年相继出台,增值税、消费税、土地增值税立法的征求意见稿已经公布,等待立法工作走向深入……这一切变革,都需要我们更多地关注税法,理解税法,科学运用税法,服务于我国社会主义市场经济实践。税收是一把双刃剑,利益与风险同在。政府谈税,企业谈税,个人谈税,谈的角度各不相同。但我们面临一个共同的需求——解读税法,即透视税收背后的利益与风险,解读税制变迁的历程,把握税法的导向与细节。基于以上背景,本书深入系统探讨税法原理与操作实务,力求全面反映我国税法的基本概貌和发展动态。
本书在编写过程中参阅了国内外多部相关著作与教材,同时也吸收了近年来关于税制改革的成果,内容深入浅出,涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18个税种。本书主要有以下特色:
(1)系统地吸收税制改革的内容。书中涉及的所有税种的相关法规截至2021年10月,增值税、资源税、环境保护税、个人所得税等章节均为内容,充分体现了时效性。
(2)注重理论联系实际。本书除了讲述税法理论,还设计了典型例题和部分案例,突出应纳税额的计算和纳税申报,培养读者的税务实务操作能力。
(3)正文中设置“知识链接”,涉及易混淆知识点的比较、税法**难点提示以及税法衍生问题的讨论等。
(4)每章均设计复习与思考,方便大家在学习相关章节后进行课后练习,巩固所学知识。
(5)同步制作与主教材配套的教学资源,主要包括教学大纲、教学课件、习题答案等。
本书由蔡昌担任主编,张源、李梦娟、张秀莲担任副主编。全书由蔡昌、李梦娟负责总纂定稿,初稿编写分工如下:第1、2章由蔡昌撰写,第3章由李梦娟、寇恩惠撰写,第4、7、9章由张源、朱旖璐、韩思成、杨梓、岑宛妮、田润心、傅俊伊等撰写,第5章由李梦娟、蔡一炜撰写,第6章由张秀莲撰写,第8章由王怡璞撰写,第10章由毕明琛撰写,第11章由王程祥撰写,第12章由姚垚撰写,第13、15章由高皓洁撰写,第14章由张峻宁撰写,第16、17章由单滢羽撰写,第18章由李晨希撰写,第19章由李蓓蕾撰写。本书第3版由蔡昌主持修订,张源、韩思成、朱旖璐、傅俊伊、岑宛妮、杨梓、田润心等参加了个别章节的主要修订工作。
本书适用于会计、财务、税务、财政、资产评估、金融、国际贸易等财经专业本科生教学,也可作为财务会计、税收学专业研究生以及MBA,EMBA,MPAcc,MT学员的学习用书,对于从事财务会计、税收科研工作者以及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。限于时间和编者水平,书中疏漏之处在所难免,欢迎读者批评指正,以便再版时进行修改和完善。

第1章 税法基础 1.1 税收的概念 1.2 税法框架 1.3 税法原则 1.4 税收法理 本章小结 复习与思考 第2章 税收基本原理 2.1 税制要素 2.2 税收管理体制 复习与思考 第3章 增值税 3.1 增值税概述 3.2 增值税的纳税人 3.3 增值税的征收范围 3.4 增值税的税率、征收率和抵扣率 3.5 增值税的税收优惠 3.6 增值税发票及管理 3.7 增值税应纳税额的计算 3.8 增值税出口货物、劳务退 (免)税的计算 3.9 增值税出口服务或者无形资产退 (免)税的计算 3.10 境外旅客购物离境退税的计算 3.11 粤港澳大湾区的相关增值税政策 3.12 增值税的纳税申报 本章小结 复习与思考 第4章 消费税 4.1 消费税概述 4.2 消费税的纳税人、税目和税率 4.3 消费税应纳税额的计算 4.4 消费税出口退税 4.5 消费税的征收管理 4.6 消费税的纳税申报 4.7 消费税的改革方向 本章小结 复习与思考 第5章 关 税 5.1 关税概述 5.2 关税的税制要素 5.3 关税应纳税额的计算 5.4 关税的征收管理 本章小结 复习与思考 第6章 企业所得税 6.1 企业所得税概述 6.2 企业所得税的纳税人、征税对象与税率 6.3 企业所得税应纳税所得额的确定 6.4 资产的税务处理 6.5 企业所得税应纳税额的计算 6.6 企业所得税的税收优惠 6.7 关联企业特别纳税调整 6.8 企业所得税的征收管理 6.9 企业所得税的纳税申报 6.10 企业所得税的改革方向 本章小结 复习与思考 第7章 个人所得税 7.1 个人所得税概述 7.2 个人所得税的纳税人 7.3 个人所得税的征税范围 7.4 个人所得税的税率 7.5 个人所得税应纳税额的计算 7.6 个人所得税的税收优惠 7.7 个人所得税的纳税申报 7.8 支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策 7.9 个人所得税综合所得汇算清缴 7.10 个人所得税的征收管理 本章小结 复习与思考 第8章 资源税 8.1 资源税概述 8.2 资源税的纳税人、征税对象和税率 8.3 资源税的计税依据和应纳税额的计算 8.4 资源税的税收优惠和征收管理 8.5 资源税的改革方向 本章小结 复习与思考 第9章 土地增值税 9.1 土地增值税概述 9.2 土地增值税的纳税人、征税范围和税率 9.3 土地增值税计税依据和应纳税额的计算 9.4 土地增值税的税收优惠和征收管理 9.5 土地增值税的改革方向 本章小结 复习与思考 第10章 城镇土地使用税、耕地占用税 10.1 城镇土地使用税 10.2 耕地占用税 本章小结 复习与思考 第11章 房产税 11.1 房产税概述 11.2 房产税的纳税人和征税范围 11.3 房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算 11.4 房产税的税收优惠 11.5 房产税的征收管理 11.6 房产税的改革方向 本章小结 复习与思考 第12章 车船税、船舶吨税 12.1 车船税 12.2 船舶吨税 本章小结 复习与思考 第13章 契 税 13.1 契税概述 13.2 契税的纳税人与征税范围 13.3 契税的计税依据、税率与应纳税额的计算 13.4 契税的税收优惠和征收管理 13.5 契税的改革方向 本章小结 复习与思考 第14章 印花税 14.1 印花税 14.2 证券交易印花税 14.3 印花税的改革方向 本章小结 复习与思考 第15章 车辆购置税 15.1 车辆购置税概述 15.2 车辆购置税的纳税人与征税范围 15.3 车辆购置税的税率与计税依据 15.4 车辆购置税应纳税额的计算 15.5 车辆购置税的税收优惠和征收管理 15.6 车辆购置税的改革方向 本章小结 复习与