本书紧密围绕财政部颁布的内部会计控制制度，遵守企业会计准则，着重对现金、银行存款等货币资金的管理、使用和结算业务的核算以及会计处理进行了全面深入的阐释。既有会计基础知识的介绍，又有会计专业内容的说明；既有理论的阐述，又有会计实务的解析；既有会计原理的释义，又有出纳实务的演示；既概括了出纳基本业务，又引入了一些特殊会计业务，并将会计管理（会计信息、会计预测、会计控制、会计分析、会计检查、会计电算化）等内容涵盖其中。

**章 总论
**节 出纳工作概述
一、出纳的含义
会计自产生以来，经历了由低级到**，由简单到复杂，由不完善到完善的发展过程。在这一发展过程中，出纳随着货币及货币兑换业的出现而产生。所谓出纳，是指支出和收入，在商品经济和货币交换的社会里，出纳通常特指一切货币资金的支出和收进。支出和收进的货币资金主要包括各个企事业单位的库存现金、银行存款和其他货币资金。凡是经办和管理货币资金收支业务的工作就是出纳工作，从事这一特定会计工作的人员就是出纳人员。习惯上所称的出纳具有出纳工作和出纳人员双重含义。
二、出纳的工作范围
根据现金管理制度和银行结算制度的有关规定，出纳的工作范围是办理现金、银行存款以及各种结算票据、有价证券的收人、付出、保管等业务。现金和各种结算票据、有价证券应放在出纳人员的保险柜中保管；银行存款由出纳人员办理收支结算手续。除此之外，出纳人员应负责现金日记账、银行存款日记账和记录有价证券的辅助账进行登记。出纳人员是既管钱又登账，但不能兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记���作。
……

**章 总论
**节 出纳工作概述
第二节 出纳人员的工作权限与岗位责任
第三节 出纳人员的基本任务
第四节 出纳人员的职业道德
第二章 出纳的会计基础
**节 会计的职能、特点与会计对象
第二节 会计核算的基本前提和基础
第三节 会计信息的质量要求和会计计量
第四节 会计核算方法
第五节 会计科目与会计账户
第六节 复式记账法
第七节 出纳的会计业务
第三章 现金的管理制度
**节 概述
第二节 现金的管理
第三节 现金的内部控制制度
第四章 现金业务的出纳处理
**节 现金收入业务的处理
第二节 现金付出业务的处理
第三节 现金保管业务的处理
第四节 识别人民币与反假币知识
第五章 银行存款的管理制度
**节 银行存款控制要点与控制措施
第二节 银行存款的管理
第三节 银行存款收支业务的核算
第四节 银行存款账单核对
第六章 票据结算业务
**节 概述
第二节 支票结算业务的核算
第三节 银行本票业务的核算
第四节 银行汇票业务的核算
第五节 商业汇票业务的核算
第七章 非票据结算业务
**节 汇兑结算业务的核算
第二节 托收承付结算业务的核算
第三节 委托收款结算业务的核算
第四节 信用卡结算业务的核算
第八章 银行借款与票据贴现业务的核算
**节 短期借款
第二节 长期借款
第三节 银行借款的爽约
第四节 票据贴现业务的核算
第九章 纳税业务的核算
**节 印花税业务的核算
第二节 增值税业务的核算
第三节 消费税业务的核算
第四节 城市维护建设税业务的核算
第五节 土地使用税业务的核算
第六节 车船税业务的核算
第七节 企业所得税业务的核算
第十章 会计管理
**节 会计信息
第二节 会计预测
第三节 会计决策
第四节 会计控制
第五节 会计分析
第六节 会计检查
第七节 会计电算化
参考文献