在新经济形势与经济体制下，公共部门向银行转移资金供应责任的动因与机制是什么？如何消除这些问题产生的根源，治理资金供应的的紊乱关系，提高资金使用和经济运行的效率？如何规避经济运行中潜在与显现的财政风险与金融风险 ？本书属于“财政与银行关系”这个大的研究领域中的一个专题，是对这个领域中新情况、新问题的研究和总结。

**章 中国银行业体系中的不良货款
(二)不良贷款的定义
《贷款通则》和《贷款风险分类指导原则》对“不良贷款”的定义是描述性的：评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。对各类贷款的含义分别进行了解释，并给出了判断标准。财政部2002年颁布的《金融企业会计制度》将正常贷款与不良贷款表述为应计贷款和非应计贷款。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，其实质就是不良贷款，并要求当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。显然，上述定义也都是管理与实务层面的概念，不是对不良贷款的性质及内涵、外延做出的学术上的界定。
值得注意的是，在日常工作与理论研究中，存在着将“不良资产”、“不良债权”、“不良贷款”等词目混用的问题。尽管在我国现在的资产结构模式下，三者之间有着密切的联系，但从理论角度讲，“不良资产”、“不良债权”、“不良贷款”是具有不同内涵的三个范畴。在商业银行的资产负债表上，商业银行的资产包括国外资产、储备资产、对**银行的债权、对政府的债权、对居民和企业的债权、对非银行金融机构��债权。其中，债权指后四项，而贷款仅指债权中以货币信贷形式表现出来的一部分。同时，从会计学意义上，必然存在着不良资产大于不良债权，不良债权大于不良贷款的逻辑关系。从我国的现实情况看，由于资本市场不发达，融资渠道集中，加上分业经营、分业管理的体制约束，商业银行的资产结构比较单一，主要集中在货款这一资产项目。
……

导言
**章 中国银行业体系中的不良贷款
**节 银行不良贷款的性质与危害
第二节 中国国有银行不良贷款的成因
第三节 中国银行业不良贷款形成的四个阶段
第四节 中国银行业不良贷款的规模
第二章 财政因素影响银行信贷的文献综述
**节 财政与银行资金功能错配的起因：从经济转型与财政稳定角度的研究
第二节 财政与银行资金功能错配的起因：从财政与银行资金分配角度的研究
第三节 财政因素影响银行信贷的实现条件
第四节 财政因素导致不良贷款的机制和途径
第三章 经济转型中财政与银行关系的简要回顾
**节 财政制度与金融制度的变迁及相互关系
第二节 财政政策与货币政策的配合情况
第三节 财政能力与金融能力的对比及相互关系
第四章 财政投资对贷款风险的影响与防范
**节 市场经济中的财政宏观调控
第二节 财政投资项目中银行配套贷款的必要性
第三节 银行对财政投资项目贷款的风险防范
第四节 财政投资项目的风险暴露与不良贷款的形成
第五章 地方政府投资行为对银行信贷的影响
**节 地方政府的经济职能与财政地位
第二节 地方财政收支不平衡及其成因
第三节 地方政府激励结构导致的财政资金缺口扩大
第四节 地方政府投资行为对银行信贷的影响
第五节 地方政府影响银行的信贷配给分析
第六节 风险暴露与不良贷款的形成
第六章 事业单位投资建设对银行信贷的影响：以高等学校贷款为例
**节 事业单位及其财务改革
第二节 高等教育的经济性质与管理体制
第三节 高等教育发展的资金缺口与银行贷款
第四节 高校贷款的风险分析
第七章 防范和控制贷款风险的建议
**节 进一步改革和调整财政体制
第二节 利用财政手段处置银行不良贷款
第三节 完善商业银行的公司治理结构与风险控制
参考文献