本书立足于业、财、税一体化的理念，系统介绍了增值税的基本原理和目前法规的具体规定，**结合企业的真实经济业务，讲述纳税义务人和扣缴义务人，增值税的征收范围，税率和征收率，应纳税额计算，出口货物、劳务和跨境应税行为增值税政策，纳税义务发生时间和纳税地点，税收优惠和征收管理等。内容涉及增值税的税基计算、申报以及相关的增值税会计处理，同时对于发票管理做了专题说明和处理，具有较强的实践应用性。每章附有引导资料、小结、关键词和阅读性材料，扩充相关的国内、国际比较知识，有助于财税专业学生和专业人士系统学习和掌握增值税的知识体系。本书适用于高等院校税务、财政、会计、管理、法学等专业教学，也可以作为财税研究人员、税务实务工作者、税收法律与实务工作者的学习用书。本书所涉增值税相关政策截至2019年4月。

**章 增值税概述 **节 增值税的基本原理 一、增值税的定义 二、增值税的基本原理 三、增值税和其他商品劳务税的联系与区别 第二节增值税的国际实践 一、各国增值税实践概况 二、各国增值税主要类型 第三节 增值税的中国实践 本章小结 阅读材料 第二章 纳税义务人和扣缴义务人 **节 增值税纳税义务人 一、增值税纳税人定义 二、增值税纳税人的分类及划分标准 三、一般纳税人登记 第二节扣缴义务人 本章小结 阅读材料 第三章 征税范围 **节 增值税征税范围的一般规定 一、销售或者进口货物 二、销售劳务 三、销售服务 四、销售无形资产 五、销售不动产 第二节 增值税征税范围的特殊规定 一、不征收增值税项目 二、特殊征税项目 本章小结 阅读材料 第四章 税率和征收率 **节 税率 一、一般规定 二、混合销售与兼营行为 三、税率与税负 第二节 征收率 第三节 预征率 本章小结 阅读材料 第五章 应纳税额的计算 **节 概述 第二节 销售额的确定 一、一般规定 二、特殊销售行为 三、视同销售行为 四、差额销售额 第三节 一般计税方法 一、销项税额 二、进项税额 三、应纳税额 第四节 简易计税方法 一、小规模纳税人 二、简易计税项目 本章小结 阅读材料 第六章 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税政策 **节 退（免）税政策 一、适用范围 二、增值税退（免）税办法 三、增值税出口退税率 四、增值税退（免）税的计税依据 五、增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算 第二节 免税政策 一、适用免税政策的范围 二、进项税额的处理和计算 第三节 征税政策 一、适用征税政策的范围 二、应纳增值税的计算 第四节 境外旅客购物离境退税政策 第五节 退（免）税管理 一、出口企业管理类别的评定标准 二、认定和申报 三、若干征、退（免）税规定 四、退（免）税日常管理 五、违章处理 本章小结 阅读材料 第七章 税收优惠 **节 免税制度 一、免征增值税项目 二、小微企业优惠政策 三、残疾人就业增值税优惠政策 第二节 减税制度 一、退役士兵创业就业 二、**群体创业就业 三、金融企业贷款利息 四、个人住房销售 第三节 零税率制度 一、零税率有关规定 二、零税率与免税 第四节 起征点 第五节 其他优惠 一、退税政策 二、即征即退政策 本章小结 阅读材料 第八章 纳税义务发生时间和纳税地点 **节 纳税义务发生时间 第二节 纳税期限 第三节 纳税地点 一、固定业户 二、非固定业户 第四节 汇总纳税 第五节 其他规定 本章小结 阅读材料 第九章 征收管理 **节 发票管理 一、发票的种类 二、发票的领用 三、发票的使用 四、发票的查验与认证 五、代开发票 六、红字发票 七、增值税税控管理系统 第二节 纳税申报 一、纳税申报比对 二、预缴税款 三、纳税申报流程 四、纳税申报资料 本章小结 阅读材料