本书分为基础篇和实务篇两大板块。基础篇包括税法基本原理;实务篇按照课税对象的性质,细分为商品与劳务税、所得税、财产税以及行为税。 本书的显著特色是化繁为简、重难点突出、实操性强和具有应试指导价值,旨在带领读者体会税制学习的趣味性、归纳性与指导性。具体来说,本书具有以下特点: (1)**和难点突出。每个重要知识点都与注册会计师考试、注册税务师考试的真题相关联,揭示了税收业务知识的**和难点。 (2)强调实操性和时效性。书中每个知识点都与税收法规相关联,将知识点的出处用税收文件号标记出来。 (3)强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端,本书多用图表、提示等方式归纳、总结和简化,帮助读者迅速掌握知识点。 (4)具有应试指导价值。尽量在每个知识点后面编排*的注册会计师考试和注册税务师考试真题。

2004年全国会计专业硕士**招生、2011年全国税务专业硕士**招生,湖南大学都是首批获得招生资格的高校。“税法”一直被很多学校列为财税类本科专业(会计学和财政学)的必修课程;“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程,该课程要求考核哪些知识、使用何种教材我们一直很困惑;“税法与纳税筹划”也是全国会计专业型硕士和学术型硕士的选修课程。近30年的税法本科教学、研��生教学和税收业务培训经验,使我们感到写一本理论与实际相结合的税法教材很有必要。内有营业税改征增值税全面推开,增值税改革深化,《个人所得税法》《环境保护税法》《资源税法》《耕地占用税法》及其实施条例等重要税收法规颁布;外有美国特朗普税改引发的全球减税竞争,使得编写一本与时俱进的税法教材变得尤为迫切。
自前三版出版以来,本书得到了很多同行和学生的高度评价,同时收到了很多中肯的建议。这些宝贵意见体现在这一版中。本书共18章,按照征税对象的性质分为5篇:第Ⅰ篇为基础理论,包括**章税法基本原理;第Ⅱ篇为商品与劳务税,包括第二章增值税、第三章消费税和第四章关税;第Ⅲ篇为所得税,包括第五章企业所得税和第六章个人所得税;第Ⅳ篇为财产税,包括第七章土地增值税、第八章房产税、第九章车船税、第十章资源税、第十一章契税和第十二章城镇土地使用税;第Ⅴ篇为行为税,包括第十三章印花税、第十四章耕地占用税、第十五章车辆购置税、第十六章船舶吨税、第十七章环境保护税和第十八章城市维护建设税与教育费附加。
本书具有以下特点:
(1)**和难点突出。每一个重要知识点都与注册会计师考试、注册税务师考试的真题相关联,揭示了税收业务知识的**和难点,从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的实用性。
(2)强调实操性和时效性。现行税收类教材实操性欠佳,经过对财税人员的调研发现,现实中需要税收政策的文件、文号,这样才能规范地进行财税处理,避免税企双方的争议。本书每一个知识点都与税收法规相关联,将知识点的出处用税收文件号标记出来,方便读者查找(登录**税务总局网站首页法规库查询)。这对于树立读者的实操意识非常重要,有助于指引财税人员处理工作实务,从而增强本书对实务的指导、操作价值。鉴于正值财税体制改革加速期,本书全部采用*新有效的税收文件(截至2020年3月15日),确保教材与时俱进。
(3)强化归纳与总结。一改现有教材大多简单罗列的弊端,本书多用图表、提示等方式归纳、总结和简化,帮助读者迅速掌握知识点。
(4)具有应试指导价值。编写过程中我们吸纳了*新的注册会计师考试“税法”以及注册税务师考试“税法一”和“税法二”的真题,并详细解答。这对读者未来参加考试大有裨益。
本书是集体智慧的结晶,具体分工如下:谭光荣负责**章和第六章;曹燕萍负责第五章;曹越负责第二至四章、第七至十八章。曹越和谭光荣负责全书的总体设计,曹越负责全书的总纂、*终修改与定稿。此版在编写过程中汲取了许多专家学者的研究成果,特别感谢税务干部雷海波、廖先军同志和广东海洋大学陈舒老师提出的建设性意见,硕士研究生傅雨潇、谢卓霖、周荔、肖菡露、胡家润和张璐参与了更新、整理工作,并承担了繁杂的校对工作,在此表示衷心的感谢。

第Ⅰ篇 基础理论 **章 税法基本原理 **节 概述 第二节 税法的分类 第三节 税收法律关系 第四节 税收执法 第Ⅱ篇 商品与劳务税 第二章 增值税 **节 概述 第二节 纳税人和扣缴义务人 第三节 征税范围 第四节 税率 第五节 增值税的减税、免税 第六节 销项税额和进项税额 第七节 应纳税额的计算 第八节 特定企业(或交易行为)的增值税政策 第九节 出口货物劳务增值税和消费税退(免)税 第十节 申报和缴纳 第十一节 增值税专用发票的使用和管理 第三章消费税 **节 概述 第二节 纳税人 第三节 税目和税率 第四节 计税依据 第五节 应纳税额的一般计算 第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 第九节 出口应税消费品消费税退(免)税 第十节 申报和缴纳 第四章 关税 **节 概述 第二节 征税对象、纳税人和税率 第三节 原产地规定 第四节 关税完税价格和应纳税额的计算 第五节 关税减免 第六节 申报和缴纳 第Ⅲ篇 所得税 第五章 企业所得税 **节 概述 第二节 纳税人、征税对象和税率 第三节 应纳税所得额的计算 第四节 资产的所得税处理 第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 第六节 企业重组的所得税处理 第七节 应纳税额的计算 第八节 税收优惠 第九节 源泉扣缴 第十节 特别纳税调整 第十一节 征收管理 第六章 个人所得税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 应纳税所得额的确定 第四节 应纳税额的计算 第五节 应纳税额计算的特殊处理 第六节 减免税优惠 第七节 申报和缴纳 第Ⅳ篇 财产税 第七章 土地增值税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 转让房地产增值额的确定 第四节 应纳税额的计算 第五节 减免税优惠 第六节 申报和缴纳 第八章 房产税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 计税依据和应纳税额的计算 第四节 减免税优惠 第五节 申报和缴纳 第九章 车船税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和适用税额 第三节 应纳税额的计算和代收代缴 第四节 减免税优惠 第五节 申报和缴纳 第十章 资源税 **节 概述 第二节 纳税人 第三节 征税范围 第四节 税目和税额 第五节 应纳税额的计算 第六节 申报和缴纳 第十一章 契税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 计税依据和应纳税额的计算 第四节 减免税优惠 第五 节申报和缴纳 第十二章 城镇土地使用税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和应纳税额的计算 第三节 减免税优惠 第四节 申报和缴纳 第Ⅴ篇 行为税 第十三章 印花税 **节 概述 第二节 征税范围、纳税人和税率 第三节 计税依据和应纳税额的计算 第四节 减免税优惠 第五节 申报和缴纳 第十四章 耕地占用税 **节 概述 第二节 纳税人和征税范围 第三节 应纳税额的计算 第四节 税收优惠 第五节 申报和缴纳 第十五章 车辆购置税 **节 概述 第二节 纳税人 第三节 征税对象和征税范围 第四节 税率和计税价格 第五节 税收优惠 第六节 应纳税额的计算 第七节 申报和缴纳 第十六章 船舶吨税 **节 概述 第二节 税目、税率和应纳税额 第三节 减免税优惠 第四节 申报和缴纳 第十七章 环境保护税 **节 概述 第二节 计税依据和应纳税额 第三节 税收减免 第四节 申报和缴纳 第十八章 城市维护建设税与教育费附加 **节 城市维护建设税 第二节 教育费附加