本书根据全面营改增、增值税新税率(13%和9%)及**《中华人民共和国个人所得税法》等税收政策编写。 本书分别从增值税(含营业税改征增值税)、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度,以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度,分别探讨了企业的纳税筹划问题,同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才,本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评(个别案例另加“筹划方法”),突出了纳税筹划的实用性和应用性,让读者在学习纳税筹划理论知识的同时,提升纳税筹划的实践能力。

第1篇纳税筹划认知 第1章纳税筹划概述2 1.1纳税筹划的含义与特征2 1.2纳税筹划的主要形式4 1.3纳税筹划相关概念辨析5 1.4纳税筹划的成本与收益7 1.5纳税筹划的目标10 1.6纳税筹划的方法12 1.7纳税筹划的步骤13  关键词15  能力训练15 第2章纳税筹划的风险与防范19 2.1纳税筹划风险的含义与特征19 2.2纳税筹划风险产生的原因20 2.3纳税筹划风险的类型22 2.4纳税筹划风险的防范措施24  关键词25  能力训练25 第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划 第3章增值税的纳税筹划30 3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划30 3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划40 3.3分别核算的纳税筹划44 3.4折扣方式选择的纳税筹划45 3.5分立农业生产部门的纳税筹划48 3.6存货非正常损失的纳税筹划49 3.7增值税计税方法选择的纳税筹划51 3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的 纳税筹划53 3.9避免零申报、负申报的纳税筹划54 3.10延期纳税的纳税筹划56 3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划57 3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划58 3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划59 3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划61 3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划62 3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划63 3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划64 3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划66 3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划67 3.20全面“营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划68  关键词70  能力训练70 第4章消费税的纳税筹划75 4.1降低价格的纳税筹划75 4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划76 4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划77 4.4成套消费品的纳税筹划78 4.5酒类生产企业合并的纳税筹划79 4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划80 4.7规避消费税的纳税筹划84 4.8手表起征点纳税筹划85 4.9自产自用应税消费品的纳税筹划86 4.10延期纳税的纳税筹划88  关键词89  能力训练89 第5章企业所得税的纳税筹划94 5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划94 5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划95 5.3加大税前扣除金额的纳税筹划97 5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划98 5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划99 5.6无形资产摊销的纳税筹划100 5.7业务招待费的纳税筹划101 5.8创造条件成为****扶持的高新技术企业的纳税筹划103 5.9技术转让所得的纳税筹划105 5.10招聘残疾人员的纳税筹划106 5.11企业捐赠的纳税筹划107 5.12企业所得税核定征收的纳税筹划108  关键词109  能力训练109 第6章个人所得税的纳税筹划113 6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划113 6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划115 6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划116 6.4合理选择组织形式的纳税筹划118 6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划120 6.6非居民个人费用转移的纳税筹划121 6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划122 6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划124 6.9偶然所得临界点的纳税筹划127 6.10个人捐赠的纳税筹划128  关键词131  能力训练131 第7章其他税种的纳税筹划135 7.1关税的纳税筹划135 7.2城市维护建设税的纳税筹划139 7.3资源税的纳税筹划141 7.4土地增值税的纳税筹划143 7.5城镇土地使用税的纳税筹划145 7.6房产税的纳税筹划147 7.7车船税的纳税筹划150 7.8车辆购置税的纳税筹划152 7.9印花税的纳税筹划154 7.10契税的纳税筹划158  关键词160  能力训练160 第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划 第8章企业创建设立中的纳税筹划166 8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划166 8.2****扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划167 8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划168 8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划169 8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划171  关键词172  能力训练172 第9章企业投资融资中的纳税筹划175 9.1投资产业选择的纳税筹划175 9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划176 9.3房产投资方式选择的纳税筹划177 9.4融资结构的纳税筹划178 9.5企业向股东筹资的纳税筹划179  关键词182  能力训练182 第10章企业生产经营中的纳税筹划184 10.1采购对象选择的纳税筹划184 10.2采购运费选择的纳税筹划185 10.3采购时间选择的纳税筹划188 10.4存货计价方法选择的纳税筹划189 10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划191 10.6还本销售中的纳税筹划192 10.7折扣销售的纳税筹划194 10.8实物折扣的纳税筹划195 10.9返还现金的纳税筹划196 10.10销售折扣的纳税筹划197  关键词198  能力训练198 第11章企业成果分配中的纳税筹划201 11.1境外投资利润分配的纳税筹划201 11.2亏损弥补的纳税筹划202 11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划203 11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划204  关键词205  能力训练206 第12章企业产权重组中的纳税筹划207 12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划207 12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划208 12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划209 12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划210 12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划212 12.6通过设立销售公司的纳税筹划213 12.7企业清算的纳税筹划214  关键词215  能力训练216 附录A资金时间价值系数表219 参考文献229