1.出纳和会计的关系
1.1 出纳概述
(1)出纳的定位及其重要性。
出纳是会计工作的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算及各种有价证券的保管等重要任务。在有些人看来,出纳工作好像很简单,不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作,其实不然。出纳工作不仅责任重大,而且有不少学问和政策技术问题,需要深入学习才能掌握。
“出纳”,作为会计名词,在不同场合有着不同的含义,分别有出纳人员、出纳工作和出纳学三种含义。
①出纳人员。
出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上讲,出纳人员既包括会计部门的出纳人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员从工作内容、方法、要求以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他���的主要工作是办理货币资金和各种票据的收付,保证自己经手的货币资金和票据的**与完整;也要填制和审核原始凭证;还要直接与货币打交道。所以除了要有过硬的出纳业务知识,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的**线,各种票据和货币资金的收付特别是货币资金的收付,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收付、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以可以说,收款员(收银员)是会计机构派出的出纳人员,是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。
②出纳工作。
出纳工作是企业、机关、事业等单位的票据、货币资金、有价证券等的收付、保管、核算工作的总称。
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